5 КоАП РФ и они не смогут выписать мне штраф?

Question

Я налоговый резидент по итогам 2022 года. В 2022 году уведомил налоговую о зарубежных счетах и больше ничего не делал. В марте 2025 пришла налоговая и попросила предоставить отчет о движении средств. Я его не предоставил. В конце апреля налоговая прислала предписание об устранении нарушения в течение 30 рабочих дней. Вопросы: 1. 30 рабочих дней с момента последнего письма от налоговой - это уже будет начало июня. Я правильно понимаю, что для подобных правонарушений (непредоставлению отчета о движении денежных средств) уже истечет срок давности (ст.4.5 КоАП РФ) и они не смогут выписать мне штраф? 2. Если нет, то какой может быть штраф за 4 счета.

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. Исхожу из того что Вы физ.лицо, а не ИП, и речь о счетах не использовавшихся в рамках деятельности ИП Поскольку в 2022г.Вы находились в РФ 183 дня и более, помимо уведомления об открытии зарубежных счетов Вы должны были подать отчет о движении средств по ним. При этом в силу ст.12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле физ.лица не представляют отчеты ОДС по счетам открытым в странах членах ЕАЭС или странах, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/15452676240afa2b4ce846308d8f9434eaac4019/ Ответственность за непредставление отчета установлена ст.15.25 КоАП п.6 влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/4adb77015309c711961ab12777e722a3b004b694/ Срок давности привлечения к ответственности по валютным нарушениям — 2 года. Если он истечет к ответственности привлечь нельзя. При этом в силу Письма Федеральной налоговой службы от 14 июля 2023 г. № Д-5-17/39@ 2.1. Если в ходе проверки выявлены нарушения, ответственность за которые предусмотрена одной частью статьи 15.25 КоАП РФ, административное наказание назначается как за совершение одного правонарушения (часть 5 статьи 4.4 КоАП РФ). Вместе с тем административные штрафы, установленные в фиксированном размере (части 2, 2.1, 6, 6.1 — 6.3, 6.3-1, 6.4 и 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ), суммированию не подлежат <5>. В этом случае административный штраф за нарушения, предусмотренные одной частью статьи 15.25 КоАП РФ, назначается однократно вне зависимости от количества нарушений. 3. За впервые совершенное административное правонарушение, предусмотренное частями 1.1, 2, 2.1, 5.2,6, 6.2, 6.3, 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, административное наказание в виде штрафа подлежит замене на предупреждение (статья 4.1.1 КоАП РФ). https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_458702/ Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер) С уважением Евгений Беляев

Лилия Суровцева · Answer

Здравствуйте! Согласно ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, непредставление резидентом отчета о движении денежных средств по счетам в иностранных банках влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей . Срок давности привлечения к административной ответственности за данное правонарушение установлен ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ и составляет два года со дня совершения административного правонарушения. В случае непредставления отчета о движении денежных средств за 2022 год, срок давности начинает исчисляться с 1 июня 2023 года, поскольку отчет должен быть представлен не позднее 1 июня 2023 года. Таким образом, срок давности истекает 1 июня 2025 года. Если налоговый орган не вынесет решение о привлечении к ответственности до этой даты, то по истечении срока давности привлечение к ответственности будет невозможно. В случае привлечения к административной ответственности за непредставление отчета по каждому из четырех счетов, размер штрафа составит от двух тысяч до трех тысяч рублей за каждый счет. Таким образом, общий размер штрафа может составить от восьми тысяч до двенадцати тысяч рублей.