Как платить НДС при покупке цифровых товаров у ТОО из Казахстана и пополнении личного кабинета?

Question

Мы - ИП на УСН Собираемся работать с ТОО из Казахстана по цифровым товарам (ваучерам). Покупать у них и перепродавать ООО в РФ. у ТОО есть личный кабинет, где регистрируются их агенты. В этом же кабинете отображается наш баланс и другая информация. Как выглядит весь процесс: Сначала нам нужно пополнить баланс ЛК. Пополняем его мы переводом со счёта ИП на счёт ТОО в КЗ. И теперь есть два варианта развития событий: 1) Закупаем сами и отправляем ООО в РФ: Мы выбираем нужные товары в ЛК - покупаем их, получаем коды в цифровом виде - отправляем их ООО в РФ. 2) Даём API ООО из РФ и они покупают сами: Даём АПИ доступ для ООО, чтобы они выбирали нужные товары и оформляли их самостоятельно. Деньги за товары будут списываться с нашего баланса, а сами товары ООО будут получать в цифровом виде в момент покупки. ---------- И в чём сам вопрос: 1) Как мы должны платить НДС за цифру в обоих случаях? Т.е. мы платим НДС за то, что мы пополнили личный кабинет ТОО? Или мы платим НДС по факту за то, когда покупка ключей происходит? 2) Если ТОО из КЗ является плательщиком НДС, то мы можем принять их НДС к вычету НДС на цифру? ---------- Так же есть договор с ТОО, его могу в личку прислать

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. 1) Как мы должны платить НДС за цифру в обоих случаях? Т.е. мы платим НДС за то, что мы пополнили личный кабинет ТОО? Или мы платим НДС по факту за то, когда покупка ключей происходит? Исходя из изложенного Вы выступаете либо как покупатели услуг в эл.форме у ТОО, либо как агенты ТОО, участвующие в расчетах. В этом случае Вы оплачиваете НДС в качестве налогового агента — Приложение 18 к договору ЕАЭС www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163855/7b445b19115913f22fc5853b14405f6ce9b4e75f/ И ст. 174.2 НК www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ae4f89299a9012dee14fc5628d79101eb39263f8/ 2) Если ТОО из КЗ является плательщиком НДС, то мы можем принять их НДС к вычету НДС на цифру? Принять НДС к вычету возможно лишь плательщику НДС. ИП на УСН плательщиком реализационного НДСв 2024 г. не является — ст.346.11НК https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/c3aa0b633551b6317d8aa20b40e4408a53239476/ Принять к вычету НДС в 2024 г. Вы не сможете. По 2025 г.все будет зависеть от того будете Вы плательщиком НДС или нет . Все остальные моменты, в том числе стратегия поведения могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер) С уважением Евгений Беляев

Юрий Колковский · Answer

1) Как мы должны платить НДС за цифру в обоих случаях? Т.е. мы платим НДС за то, что мы пополнили личный кабинет ТОО? Или мы платим НДС по факту за то, когда покупка ключей происходит? Здравствуйте. В первом случае Вы приобретаете услугу в электронной форме у казахского ТОО и перепродаете ее на территории РФ, во втором, являетесь агентом покупателя, предоставляя ему возможность с Вашей помощью приобрести необходимую услугу в РК. В обоих случаях Вы являетесь налоговым агентом ТОО, котором не имеет регистрации на территории РФ как налогоплательщика, т.е. уплачиваете НДС за указанную организацию. 2) Если ТОО из КЗ является плательщиком НДС, то мы можем принять их НДС к вычету НДС на цифру? Вы не можете принять их НДС к вычету, поскольку Вам просто не из чего его вычитать — в соответствии с положениями ст. 346.11 НК РФ ИП на УСН не является плательщиком НДС, поскольку УСН заменяет ряд налогов, включая и НДС. Если станете плательщиком НДС в следующем году — сможете зачесть.