Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Подскажите, может есть какой-то нюанс заполнения, который я не учел?
Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться с проблемой при заполнении 3-НДФЛ в личном кабинете nalog.ru. У меня получается неожиданно маленькая сумма к вычету. Я в декларации заявляю доход в РФ (зарплата), доход в Казахстане (зарплата). Хочу получить инвестиционный и социальный вычет в полном объеме.
Зарплата в РФ - 2639 тыс.руб., с которой удержан налог (13%) 343 тыс.руб. Зарплата в Казахстане - 369 тыс.руб., с которой удержан налог в Казахстане (10%) 36.9 тыс.руб. В РФ я должен доплатить 3% (т.к. 10% должно быть зачтено по соглашению об избежании двойного налогообложения), т.е. 11 тыс.руб. При этом по вычетам я хочу получить 67.6 тыс.руб. (400*0.13 + 120*0.13). По моей логике в качестве итога я должен увидеть возврат 67.6 - 11 = 56.6 тыс.
После заполнения на сайте имею такую картину в разделе 2:
- строка 010 (Сумма дохода): 3008 тыс
- строка 030 (Сумма дохода, подлежащая налогообл-ю): 3008 тыс
- строка 040 (Сумма налоговых вычетов): 520 тыс
- строка 060 и 061 (Налоговая база): 2488 тыс (3008 - 520)
- строка 070 (Сумма налога исчисленная): 323 тыс (2488*0.13)
- строка 080 (Сумма налога удержанная): 343 тыс (налог с зарплаты в РФ)
- строка 130 (Сумма налога в иностр.гос-ве, подлеж. зачету в РФ): 37 тыс (налог 10% в Казахстане)
- строка 160 (Сумма налога, подлежащая возврату): 20 тыс. (строка 080 - строка 070)
Получается какая-то ерунда, возврат 20 тыс. А проблема в том, что зарплату в Казахстане добавили в налоговую базу, а удержанный в Казахстане налог в расчетах вообще не участвует. Т.е. по сути я должен заплатить эти 10% налога еще раз.
Причем для эксперимента в исходных данных я обнулил налог в Казахстане, т.е. строка 130 стала равна нулю. И при этом строка 160 так и осталась равна 20 тыс.
Подскажите, может есть какой-то нюанс заполнения, который я не учел?
Здравствуйте, Михаил!
Порядок заполнения декларации утв. Приказ Федеральной налоговой службы от 15.10.2021 г. № ЕД-7-11/903@.
Согласно п. 6.4 цифра в строке 010 складывается из суммы доходов от источников РФ и суммы доходов от источников за ее пределами. У Вас 2639+369 = 3008 — правильно.
Согласно п. 6.6, цифра в строке — разница между 010 и 020. У Вас 020 пустая (нет доходов, освобождаемых от налогообложения), значит, тоже ставим 3008. Тоже правильно.
Согласно п. 6.7, в строке 040 — сумма налоговых вычетов определяется отдельно: инвестиционные вычеты — для кода дохода 03, а социальные вычеты — для кодов доходов с 7 по 14, 17 и 18. Соответственно, чтобы применить инвестиционный налоговый вычет, Вам еще нужно указать какой-то доход с кодом 03:
— доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (за исключением доходов по коду «04»);
— доходы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
— доходы по операциям займа ценными бумагами;
— доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества;
— доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Как следует из ст. 219.1 НК РФ, инвестиционные налоговые вычеты применяются для уменьшения налоговой базы не по всем доходам, а только по перечисленным выше.
Поскольку тут уже пошло расхождение, дальше проверять нет смысла. Исправляйте этот момент, дальше будем смотреть с обновленными цифрами.
Если так, то да, конкретно для этого вычета делается исключение, он применяется к доходам 7-14. Тогда проверяю дальше по строкам, продолжу ниже.