Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Чтобы было правильно и не облагалось налогом
Добрый день! Заключаю договор аренды нежилого помещения. Обе стороны ИП - я и арендодатель. Вопрос, как правильно платить коммуналку? Арендодатель не хочет, чтобы она входила в стоимость аренды, а выводит как отдельную статью расхода и направляете отдельный счёт. При этом, он не хочет, чтобы деньги за коммуналку приходили на р/с ИП, так как все поступления облагаются налогом в 6%. Как правильно оплачивать? Чтобы было правильно и не облагалось налогом
Здравствуйте, Ксения!
Действительно арендная плата — это доход арендодателя, согласно ст. 249-250 НК РФ.
Коммунальные платежи же — это расходы на содержание арендованного имущества. В силу ч. 2 ст. 616 ГК РФ нести их обязан арендатор, если иное не предусмотрено договором.
Вам достаточно прямо пописать в договоре: «Расходы на оплату коммунальных услуг несет арендатор путем перечисления соответствующих сумм поставщикам коммунальных услуг». Участие аредодателя в этом вопросе таким образом будет абсолютно исключено.
Ксения, добрый вечер!
Возмещение арендатором коммунальных расходов является доходом арендодателя, который подлежит налогообложению. На это указывают и Минфин РФ, и суды.
Письмо Минфина РФ от 01.04.2019 № 03-11-06/2/22193
В свою очередь, статья 251 Кодекса не предусматривает исключение из доходов сумм возмещения расходов на оплату коммунальных услуг.
Таким образом, полученная сумма возмещения стоимости коммунальных услуг в полном объеме учитывается налогоплательщиками в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
https://www.audar-info.ru/na/article/view/type_id/15/doc_id/62451/
Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 12.05.2021 № Ф02-1868/2021, Ф02-2130/2021 по делу № А10-7746/2019 https://sudact.ru/arbitral/doc/1nuXPPeCfvNR/
Чтобы арендодателю не платить налог с дохода в виде сумм возмещения, следует заключить агентский договор, по которому агент (арендодатель) будет приобретать для Вас-принципала коммунальные услуги. У арендодателя возникнет налог с вознаграждения по агентскому договору, налога по возмещению Вами коммунальных расходов не будет (вышеуказанное письмо Минфина РФ, разъяснение ФНС РФ https://www.nalog.gov.ru/rn40/news/tax_doc_news/5038847/). При этом правильным будет сперва заключить агентский договор, а после во исполнение агентского договора — договоры коммунальных услуг между агентом и снабжающими организациями.
Смотря что Вы имеете в виду по частью помещения. Если это угол в неразграниченном помещении, то он не может быть объектом аренды с учетом части 3 ст. 607 ГК РФ:
Если это, к примеру, кабинет в кабинете (обособленное помещение), и оно стоит на кадастровом учете, четко определена его площадь, тогда объектом аренды оно быть может. И в договоре можно прописать так: «Расходы на оплату коммунальных услуг несет арендатор путем перечисления суммы, пропорциональной площади арендуемого помещения, поставщикам коммунальных услуг".