Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Учитываются ли предыдущие доходы по оферте при изменение статуса физлица на ИП (ВЭД)?
Программист разрабатывает мобильные приложения и продаёт лицензии на них на Apple App Store в течение нескольких лет. Доход получает на валютный счёт обычного физлица, ежегодно указывает в декларацию 3-НДФЛ как доходы с кодом 1300 и платит НДФЛ 13%. Сумма полученных за эти годы доходов от App Store превышает 6 млн. руб. Позднее программист решает зарегистрироваться в качестве ИП (на УСН "доходы"). С точки зрения Apple, и простое физлицо, и ИП - это individual, таким образом договор-оферта остаётся тем же. Как полученный до регистрации ИП доход влияет на постановку на учёт контракта валютным контролем? С одной стороны, сумма превышает порог, при котором постановка на учёт обязательна. С другой стороны, доход получен до регистрации ИП, а физлицо не подпадает под действие инструкции ЦБ 181-и. Должен ли банк учитывать эти доходы для валютного контроля? Могут ли у налоговой возникнуть вопросы в связи с "внезапным" обнаружением контракта на такую сумму? Как правильнее всего действовать в такой ситуации? На какие ещё нюансы нужно обратить внимание при таком изменении статуса?
Добрый день. В соответствии с п. 1.5 Инструкции БР 181-и
Настоящая Инструкция распространяется на резидентов, являющихся… физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями или лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее при совместном упоминании — резиденты).
До момента регистрации ИП, если речь не идет о договоре займа, указанная инструкция к Вам отношения не имеет и на Вас не распространяется.
При этом, если Вы работали с одним контрагентом, то вполне могли обойтись без регистрации ИП, работая как физ.лицо, поскольку в Вашей деятельности не было признаков систематичности – статья 2 ГК
предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом
Это полностью законно.
Доходы полученные до момента регистрации ИП на УСН не учитываются у Вас в рамках доходов от предпринимательства в рамках ИП, поскольку у ИП на УСН доходы учитываются кассовым методом, т.е. на момент их получения при условии наличия регистрации ИП с режимом УСН.
То же самое относится и к учету доходов для целей валютного контроля в рамках Инструкции БР 181-и. Учет доходов для постановки контракта на учет, при условии что сумма в нем не указана, происходит именно с момента регистрации Вами ИП, поскольку данная инструкция начинает распространять на Вас свое действие, в том числе и в части учета доходов для постановки контракта на учет, именно с того момента, как Вы стали ИП. Прежние доходы, полученные до момента регистрации ИП, здесь не учитываются.
После регистрации ИП открываете расчетный валютный счет и получаете оплату на него. После прохождения лимита по оплате, полученной после регистрации ИП, для экспортных контрактов ( достижение 6 000 000 руб. и выше), ставите его на учет.
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате.
С уважением Евгений Беляев
Должен ли банк учитывать эти доходы для валютного контроля?Клиент
Здравствуйте. Нет, несмотря на то, что договор у Вас получается «сквозным» и не будет меняться в зависимости от изменения Вашего статуса после регистрации в качестве ИП, банк не будет вправе причислять к расчету суммы контракта предущий период, когда Вы не были зарегистрированы в качестве ИП. Это связано с тем, что положения Инструкции ЦБ РФ №181-И не распространяется на обычных физических лиц (за исключением договоров займа, чего в Вашем случае не имеется). При этом учитывая, что как Вы указываете, за несколько лет Вы получили доход в районе 6 миллионов рублей, вполне возможно, что необходимости в регистрации именно ИП не было — Вы вполне могли обойтись регистрацией в качестве самозанятого, что позволило бы Вам получать доход в размере до 2,4 млн рублей, уплачивая 6% налога НПД (в соответствии с положениями закона №422-ФЗ). При этом на Вас и в этом случае не будет распространяться вышеуказанная инструкция, что существенно упрощает Вашу работу.
Если же Вы все-таки намерены оставаться в статусе ИП — возможно Вам потребуется дополнительно разъяснить банку о том, как сочетается ранее заключенный договор с Вашим фактическим (измененным) статусом ИП, но в целом банк не будет вправе учитывать ранее (до регистрации как ИП) полученный доход в целях валютного контроля.
Могут ли у налоговой возникнуть вопросы в связи с «внезапным» обнаружением контракта на такую сумму?Клиент
У налоговой никаких вопросов возникнуть не может, поскольку Вы уплачивали все установленные законом налоги в соответствии с ранее имевшимся статусом.
Как правильнее всего действовать в такой ситуации?
На какие ещё нюансы нужно обратить внимание при таком изменении статуса?Клиент
Я бы рекомендовал прекратить ИП, зарегистрироваться в качестве самозанятого и работать именно в этом статусе. Что касается нюансов, то Вы можете обратиться в чат с тем, чтобы получить расширенную консультацию по интересующим Вас вопросам.
Это позиция вк только данного конкретного банка, который пытается Вам ее навязать. До момента регистрации ИП Вы не подпадаете под действие Инструкции БР 181-И. С момента регистрации у Вас возникают новые отношения с контрагентом и между банком и Вами в качестве уже ИП. Вы открываете расчетный валютный счет, через который идут оплаты. До момента регистрации ИП у Вас его просто не могло быть, поскольку расчетные счета открываются ИП. Все оплаты считаются уже в рамках этого нового счета. Поэтому здесь решать лишь Вам — искать другой банк, или оспаривать действия данного банка, или согласиться с тем что предлагает валютный контроль. Но повторю еще раз, до момента регистрации ИП выплаты не подпадают под валютный контроль в соответствии с Инструкцией БР 181-и
А если на момент регистрации ИП лимит по сумме контракта для учета уже превышен многократно? Разве это образует нарушения у Вас? Ведь контракт не был поставлен на учет. Конечно нет. Вы не были ИП, в связи с чем у Вас не было и контракта заключенного с ИП( отсутствовал статус), а прежнии выплаты не учитывались.