Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Вопрос состоит в следующем: если я пропишу свою маму (не собственник) как лицо, которое получает деньги с
Добрый день, я являюсь гражданкой РФ, но с января 2020 года проживаю в США. В России я хочу сдать свою квартиру, которая находится в ипотеке (я собственник) в аренду, чтобы с этих денег платить за часть ипотеки. Я собираюсь составить договор аренды жилья. Насколько я понимаю, если я буду получать плату за аренду, то в начале 2021 года я должна буду заплатить налог за сдачу квартиры в размере 30%. Вопрос состоит в следующем: если я пропишу свою маму (не собственник) как лицо, которое получает деньги с аренды квартиры, которая находится в собственности у меня, то какой налог в данном случае мы должны будем заплатить?
Здравствуйте, Эльвира.
Если вы как собственник заключите договор найма жилого помещения, и укажете в нем маму как получателя платы, то в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса, это смогут посчитать вашим доходом, и соответственно обложить по ставке 30%.
НК РФ Статья 223. Дата фактического получения дохода
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;
Возможно, вам стоит воспользоваться другим вариантом. Вы, как собственник квартиры, вправе распорядиться ею любым законным способом. Вы можете передать ее в безвозмездное пользование своей маме по договору безвозмездного пользования (ссуды), согласно ст. 689 Гражданского кодекса РФ. В договоре вы вправе предусмотреть любые условия, не противоречащие действующему законодательству. Например, право вашей мамы сдавать эту квартиру в аренду. В этом случае именно она будет выступать наймодателем и получать доход от сдачи квартиры. Соответственно, полученный ею доход будет облагаться по ставке 13%.
При рассмотрении возможности сдачи квартиры в найм или безвозмездное пользование необходимо учесть положения заключенного договора ипотеки. Возможно, там предусмотрены ограничения на совершение определенных сделок, в том числе необходимость получения согласия банка.
Эльвира, добрый вечер!
Ставка 30% НДФЛ остается, поскольку полномочие по получению денег с найма (платы за найм) не сказывается на обязанности уплачивать налог тем лицом, которое уполномочило другое лицо получать платежи.
Так, согласно п. 1 ст. 185 ГК РФ
Доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу или другим лицам для представительства перед третьими лицами.
В целях уменьшения налога, Вы можете заключить с мамой договор безвозмездного пользования квартирой, в соответствии с которым мама сможет сдавать в найм квартиру и платить 13% НДФЛ.
Либо Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НПД и согласно пп. 3 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ сдавать в найм квартиру.
В Письме Минфина России от 20.01.2020 г. № 03-11-11/2644 отмечено:
Возможность применения налогоплательщиком специального налогового режима НПД не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента Российской Федерации.
В таком случае будете платить налог в размере 4% от получаемого дохода при сдаче квартиры физ лицам.
Однако в данном случае, постоянно проживая в США, Вы помимо НПД в РФ будете платить налог в США с дохода, полученного в результате сдачи в найм жилья (положение об избежании двойного налогообложения при НПД не действуют).
Здравствуйте, Эльвира!
чтобы платили НДФЛ не Вы, а Ваша мама необходимо, чтобы она сдавала квартиру в найм, а не Вы.
соответственно, отдайте квартиру маме в безвозмездное пользование, с правом сдачи в поднайм/аренду и она будет платить НДФЛ 13% как налоговый резидент РФ (ст.224 НК).
однако, оптимальнее было бы сдача квартиры Вашей мамой как плательщика НПД (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“), ставки налога ниже — 4 или 6 % в зависимости от кому сдавать физ. или юр. лицу.
при этом всем нужно помнить, что квартира у Вас в залоге у банка по ипотеке и вполне вероятно на сдачу квартиры в найм нужно получить от него согласие.
Анна, подскажите пожалуйста, если я составлю с мамой договор на безвозмездного пользования квартирой, то нужно ли его заверять у нотариуса, чтобы в случае не исполнения арендаторами своих обязанностей этот договор (безвозмездного пользования) имел силу? И если арендатор нарушает свои обязанности по договору аренды кто будет судиться с ним мама или я как собственник?
Нет, данный договор не требует нотариального удостоверения. Вы главное, пропишите в нем, что ссудополучатель (мама) вправе передавать в найм (аренду) квартиру третьим лицам.
Мама, ведь договор заключается с ней, у неё и возникают права и обязанности по договору найма (аренды).