Как правильно и просто платить налоги с заработка на аудиостоках?

Здравствуйте!

Я хочу начать платить налог максимально просто и безопасно.

MediaSet

Уточните, в настоящее время каким образом оформлена ваша деятельность? У вас ЮЛ или ИП?  

Доброго времени суток! Пока на Ваш регион не распространен закон «о самозанятых», следует руководствоваться действующим законодательством.

Фактически у Вас речь идет о неоднократной продаже своих фотографий — объектов авторского права  (что — поправьте).

И вот здесь вот какая дилемма:

с одной стороны это, на мой взгляд, предпринимательская деятельность, при этом (ст.2 Гражданского кодекса РФ)

предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

См. по ответственности — ст.14.1 КоАП РФ.

Соответственно здесь регистрация как ИП, избрание режима налогообложения или УСН (доходы или доходы минус расходы — см. глава 26.2 НК РФ) или ПСН (см. ст.346.43 НК РФ). Соответственно доход здесь лучше получать на р/счет.

С другой стороны Вы можете и не регистрироваться как ИП (сводить именно к агентским или иным посредническим отношениям). Тогда здесь НДФЛ -13%, при этом доход Вы можете выводить куда угодно.

Здравствуйте!

Кто-то доказывает что 13%, кто-то с уверенностью заявляет 6%.

MediaSet

ставка налога зависит от наличия или отсутствия у Вас статуса ИП, а при его наличии от выбранной к применению системы налогообложения.

поскольку Вы указываете, что 

Моя деятельность в данный момент никак не оформлена.

MediaSet

то в настоящее время Ваши доходы подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% в соответствии с положениями гл.23 НК. Вы обязаны сдавать декларацию по окончанию налогового периода (календарный год) не позднее 30 апреля и уплачивать налог не позднее 15 июля.

для уменьшения налогового бремени, Вы можете зарегистрироваться ИП, выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом обложения «доход» и уплачивать налоги по ставке 6%. в этом случае Вы обязаны будете сдавать декларацию по окончание налогового периода (календарный год) и уплатить налог не позднее 30 апреля. кроме того, Вы должны будете вести КУДИР (книгу учета доходов и расходов), уплачивать ежеквартально авансовые платежи по налогу при наличии дохода (не позднее 25 числа следующего месяца), а также уплачивать страховые взносы.

при этом, отмечу, что ИП Вы регистрировать не обязаны, т.к. доходы, полученные физическим лицом — правообладателем (автором) от предоставления исключительных прав на использование результатов его интеллектуальной деятельности (в том числе получаемые на систематической основе), не являются доходами от предпринимательской деятельности.

основано это на том, что автором результата интеллектуальной деятельности признается гражданин, творческим трудом которого создан такой результат (ст.1228 ГК), который  может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем его отчуждения по договору другому лицу (договор об отчуждении исключительного права) или предоставления другому лицу права использования соответствующих результата интеллектуальной деятельности в установленных договором пределах (лицензионный договор) (ст.1233 ГК).

другое дело, если Вы будете работать под заказы, тогда да, ИП требуется.

То есть, я бы не хотел сидеть и каждую продажу вписывать куда-то. Вместо, этого, например, только указывать выплаты раз месяц. Можно ли так?

MediaSet

это во многом зависит от условий на которых Вы работаете с площадками.

если площадка получила от Вас права (исключительные или лицензию) на результат интеллектуальной деятельности и перепродает его, перечисляя Вам раз в месяц вознаграждение, то такое возможно. 

если сами заключаете сделки, то нет.

при этом, не надо забывать, что доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка РФ, установленному соответственно на дату получения доходов. поэтому КУДИР очень важна для Вас будет, чтобы верно исчислить налог.

И еще очень важный момент, как поступать, если у меня еще доход с Youtube канала, наряду с аудиостоками? А также с биржи eToro? Всё (включая стоки) приходит на Paypal и карту Сбербанка. Что делать в такой ситуации?

MediaSet

разделяйте потоки денежных средств.

Добрый день. Ответ на Ваш вопрос по стокам зависит от того, что Вы реализуете — обьекты своих авторских прав, или работаете на заказ.  Я предполагаю первое, выкладывая свои сочиненные треки для скачивания любыми лицами( ну или какие то иные виды обьектов авторских прав). В этом случае предпринимательства нет, поскольку в соответствии со статьей 2 ГК

предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибылиот пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

У Вас же  идет именно реализации прав автора( это принцип работы стоков — выкладываете свое творчество, его скачивают, Вам идет оплата) В этом случае  Вам не нужно регистрировать ИП, поскольку у Вас нет предпринимательской деятельности. В данном случае речь может идти именно о доходах получаемых от реализации авторских прав.

Налог от получаемых в результате реализации авторских прав доходов составляет 13%(исхожу из того, что Вы налоговый резидент РФ). При этом Вы, как автор, вправе применить налоговый вычет в размере определенном статьей 221 НК 

3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах:

 
 Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода)

Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок  -40%

других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию - 25%

если у Вас не музыкальные произведения, то размер вычета посмотрите по ссылке http://www.consultant.ru/docum...

Таким образом Вы можете отчитываться о доходах как физ.лицо, автор произведения, получающий доход. Это совершенно законно. Подавать декларацию нужно лишь в случае если Вы получили доход. Только в этом случае Вы подаете декларацию 3 ндфл в срок до 30 апреля года следующего за годом получения доходов и в срок  до 15 июля года следующего за годом получения доходов оплачиваете налог. Если доход не получен, подавать декларацию и оплачивать налог не нужно. Доход в валюте конвертируете в рубли по курсу ЦБ на день получения оплаты на пэй пэл.

Советую Вам прочитать вот эту статью http://www.nalvest.com/nv-arti... Не смотря на то, что речь в ней идет о недействующем сейчас ФЗ  «Об авторском праве и смежных правах» , само отличие предпринимательской деятельности и творческой деятельности с образованием обьекта авторских прав показано очень хорошо и доступно.

Что касается вывода денег на Ваш счет, то переводы SWIFT вызывают в наших банках меньше вопросов.

Что касается дохода с Youtube, то вот здесь как раз предполагаю предпринимательство. Думаю доход идет от рекламы. В связи с этим стоит прежде всего разделить доходы по основаниям возникновения, регистрировать ИП с налогообложением скажем УСН 6%, вести отдельный учет данного дохода от него и отчитываться по ним именно как по предпринимательской деятельности. Но здесь возникает масса «проблем» с точки зрения описанной в вопросе. Вам придется вести книгу учета доходов и расходов, соблюдать закон о ККТ, оплачивать авансовые платежи и страховые взносы. Кроме того встанет вопрос о валютном контроле. Это все стоит обсуждать отдельно и очень расширенно.

С уважением Евгений Беляев

Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от онлайн деятельности, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).
В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п. 
Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии.
Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:
1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.
2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.
3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода.
4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.
6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. 
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. 
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.