Размер налога на квартиру

Здравствуйте, Вера!

Я Инд. предприниматель, плачу ЕНВД. Мой вид деятельности сдача собственного жилого имущества ( квартиры) Покупала ее в 2013 году. Собираюсь ее продать и купить другую. Какой налог я должна заплатить 13 +18 %. ?

18% вы точно не будете платить, так как продажа жилых помещений не облагается НДС. Поэтому остается только НДФЛ 13%, если вы не переходили на УСН.

И с полной суммы продажи или с кадастровой стоимости будет это налог? Квартирой владею как физ лицо, она не на балансе И.П.

Вы должны уплатить налог 13% с того дохода, который получите от продажи. кадастровая стоимость не влияет на налог, если только вы не занизили стоимость продажи. 

Срок владения здесь значения не имеет. И расходы на приобретение квартиры вы тоже не можете учесть при продаже, если эта квартира использовалась вами в предпринимательской деятельности. 

Будет ли учитываться последующая покупка другой квартиры ( переезд в другой город) Как можно оптимизировать .

Можете в общем порядке заявить налоговый вычет по НДФЛ в сумме затрат на приобретение новой квартиры (до 2 млн. рублей). Если продадите квартиру и купите в одном периоде, то можно уменьшить доход на сумму этого вычета. 

И с полной суммы продажи или с кадастровой стоимости будет это налог? Квартирой владею как физ лицо, она не на балансе И.П.

Вера

Вера, добрый день! При продаже квартиры налоговая база будет исчисляться от стоимости, указанной в договоре, с нее до 15.07 след. года должны уплатить 13% НДФЛ. Если квартира использовалась в предпринимательской деятельности положения ст. 217 НК о сроках владения и ст. 220 об имущественных вычетах при продаже имущества не применяются. Положения ч. 5 ст. 217.1 НК в части исчисления налоговой базы от 70% кадастровой стоимости также не применяются в силу ст. 4 382-ФЗ поскольку квартира приобретена до 01.01.2016

Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ
«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

3. Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

И с полной суммы продажи или с кадастровой стоимости будет это налог? Квартирой владею как физ лицо, она не на балансе И.П.

Вера

Здравствуйте. Налог Вы уплатите с суммы, указанной в договоре. Эта сумма не может быть меньше, чем 70% от кадастровой стоимости квартиры. Налог равен 13%.

Поскольку Вы использовали квартиру в предпринимательской деятельности, то никакие расходы Вам не учесть.

Будет ли учитываться последующая покупка другой квартиры ( переезд в другой город) Как можно оптимизировать .

Вера

Это же касается и приобретения новой квартиры. На мой взгляд если такая возможность есть, то следует выбрать иное время для продажи квартиры. Например перестав быть ИП и в течение полугода не используя квартиру в предпринимательских целях. Если такого варианта у Вас нет, то увы, придется заплатить налог в размере 13% со всей полученной суммы.