Добрый день. Есть квартира, купленная в браке, но оформленная на мужа. При продаже данной квартиры можем ли мы с мужем заключить соглашение о получении дохода, например, 60/40 (или 80/20), чтобы налог каждый из нас платил со своей доли дохода? Квартира менее 3х лет в собственности. Если да, то как это оформить, чтобы налоговая выставила налог пропорционально полученной доли каждого?
При продаже данной квартиры можем ли мы с мужем заключить соглашение о получении дохода, например, 60/40 (или 80/20),
Добрый день!
Если собственность совместная, хоть и зарегистрировано право на супруга, то лучше заключить соглашение о разделе общего имущества супругов или брачный договор, которым установить размер долей каждого из супругов в этой квартире, зарегистрировав в ЕГРН право долевой собственности, а затем каждый продает свою долю.
Но возможен и второй вариант — в договоре купли-продажи Вы указываете, что получаете на свой счет 60% оплаты, а супруг — 40%. В принципе, если в договоре будет видно, что Ваш доход составил конкретную сумму, то налог на доходы будете платить именно исходя из полученного дохода.
Так, статьей 421 Гражданского Кодекса РФ предусмотрен принцип свободы договора, и Вы, как продавцы совместного имущества, вправе определить самостоятельно, сколько каждому из Вас получить при продаже
Здравствуйте.
Для начала стоит отметить, что недвижимое имущество, приобретаемое супругами во время брака, принадлежит супругам на праве совместной собственности независимо от того, на имя кого из них оно оформляется, если брачным договором не предусмотрено иное.
Во-вторых, при продаже недвижимости, находящейся в общей совместной собственности супругов, размер полученного каждым из супругов дохода и соответствующий ему размер имущественного вычета определяется по договоренности между ними в любом соотношении (п. 1 ст. 256 ГК РФ, п. 1 ст. 33 СК РФ, пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ)
В Письме УФНС России по г. Москве от 15.03.2021 N 20-21/035043@) ведомство уточнило:
Подпунктом 3 пункта 2 статьи 220 Кодекса установлено, что при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
....
В соответствии с пунктом 2 статьи 38 СК РФ общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению.
Таким образом, супруги на основании соглашения вправе распределить между собой доходы от реализации имущества, находившегося в их общей совместной собственности, и в соответствующих размерах (долях) учитывать сумму полученного дохода при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
Добрый день.
Квартира купленная в браке не смотря на оформление на одного супруга в общем случае является совместной собственностью супругов. Поэтому Вы вправе распределить доход получаемый от ее продажи каждым из вас по своему усмотрению.
Письмо ФНС от 26 июня 2024 г. № БС-4-11/7219@
С учетом положений Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, приобретенное супругами в браке, считается их совместной собственностью независимо от того, на кого из супругов оно оформлено. При этом супруги на основании соглашения вправе распределить между собой доходы от реализации имущества, находившегося в их общей совместной собственности, и в соответствующих размерах (долях) учитывать сумму полученного дохода при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
При этом нотариальное удостоверение соглашения о распределении между супругами дохода, полученного от продажи объекта недвижимости, не требуется.
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/409488519/
Никакое соглашение о разделе квартиры или брачный договор, как пишет первый ответивший, не нужны. Продаете квартиру и распределяете доход от ее продажи, вычеты по своему собственному соглашению для определения налоговой базы каждого. Ничего более не нужно.
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер).
С уважением Евгений Беляев
При продаже данной квартиры можем ли мы с мужем заключить соглашение о получении дохода, например, 60/40 (или 80/20), чтобы налог каждый из нас платил со своей доли дохода?
Здравствуйте!
Вы можете так сделать. Суть в том, что по Семейному кодексу имущество, нажитое в браке, — совместная собственность обоих супругов, даже если в ЕГРН записан только один. Поэтому при продаже формально доход возникает у обоих. Но супруги вправе соглашением распределить этот общий доход в любых пропорциях (например, 60/40 или 80/20) — и каждый будет платить НДФЛ только со своей части. ФНС с такой практикой согласна: в Письме ФНС РФ от 26.06.2024 N БС-4-11/7219@ normativ.kontur.ru/document?moduleId=8&documentId=476798&ysclid=mt084mody684420082 служба прямо указала, что супруги на основании соглашения могут распределить доход от реализации общего имущества и учитывать его в соответствующих долях при определении налоговой базы по НДФЛ.
Если да, то как это оформить, чтобы налоговая выставила налог пропорционально полученной доли каждого?
Составьте соглашение. В документе чётко пропишите: адрес квартиры, сумму от продажи, а также как именно распределяется доход (например: «Муж — 60%, Жена — 40%»). Укажите ФИО, паспортные данные обоих супругов и дату подписания.
Приложите соглашение к декларациям 3-НДФЛ. После сделки каждый из вас подаёт свою декларацию.
А деньги от продажи при заключении такого соглашения между супругами должны поступить в соответствующих долях на счета обоих супругов или можно на счет одного, кто является собственником по документам?
По закону (ст. 34 СК РФ) доход от продажи квартиры, купленной в браке, — это совместная собственность обоих супругов, даже если в ЕГРН записан только один. Поэтому супруги сами решают, как этот общий доход фактически получить: разделить при зачислении или сначала целиком положить на один счёт, а потом поделить между собой.
— Если распределить при зачислении. В договоре купли-продажи прямо пропишите, что покупатель перечисляет часть суммы на счёт одного супруга, а часть — на счёт другого. Укажите доли и реквизиты. Для покупателя это будет означать, что он исполнил обязательство полностью, перечислив деньги в соответствии с договором.
— Если зачислить на счёт одного. Это тоже допустимо. После того как деньги поступили на счёт супруга-собственника, он по договорённости передаёт второму супругу его долю (например, переводом). Главное здесь — ваше внутреннее соглашение между собой: оно как раз и будет основанием для того, чтобы в налоговой каждый заявил доход только в своей части.
ГК РФ Статья 421. Свобода договора