ИП/УСН-15, как вести учет?

Question

Добрый день! Я ИП, открываю интернет-магазин одежды и некоторых других штук. Планирую по достижении определенного уровня выйти на оптовые продажи. Сотрудников пока нет. Я изучил в целом ситуацию. НДС я не плачу, бухучет не веду, на мне только УСН. И знаю, что для решения налогового вопроса мне нужно вести КУДиР и кассовую книгу. Вопрос 1: Так ли это? Больше в мой ситуации мне ничего не нужно? Вопрос 2: Каким образом мне оформлять приходные чеки? Мне нужен кассовый аппарат? Какие требования к содержимому чеков? Короче, как я должен делать правильные документы по продажам? Вопрос 3: Как осуществляется реальный контроль за деятельностью? Мне сейчас представляется, что я могу торговать мимо кассы и ничего не платить, но ведь это не так. В чем загвоздка? Я хочу все сделать по закону, но в моих познаниях есть белые пятна. Спасибо!

Олег Соболев · Answer

Вопрос 1: Так ли это? Больше в мой ситуации мне ничего не нужно? Да, все верно. Вопрос 2: Каким образом мне оформлять приходные чеки? Мне нужен кассовый аппарат? Какие требования к содержимому чеков? Короче, как я должен делать правильные документы по продажам? Вы можете не покупать ККМ, вполне можете использовать бланки строгой отчетности. Вопрос 3: Как осуществляется реальный контроль за деятельностью? Мне сейчас представляется, что я могу торговать мимо кассы и ничего не платить, но ведь это не так. В чем загвоздка? Я хочу все сделать по закону, но в моих познаниях есть белые пятна. Придет налоговая с проверкой, проверит вашу книгу учета доходов и расходов и сравнит. Могут сделать контрольную закупку.

Ирина Фролова · Answer

Здравствуйте, Стас! Вопрос 1: Так ли это? Больше в мой ситуации мне ничего не нужно? Стас Да, ИП могут не вести бухгалтерский учет, обязаны только вести книгу доходов и расходов. Вопрос 2: Каким образом мне оформлять приходные чеки? Стас Чек выдает ККМ. А вам нужно оформлять приходной кассовый ордер на сумму покупки. Форму ПКО можно посмотреть здесь http://lmaslak.ru/ucet/kass/prixodnyj-kassovyj-order-blank-i-zapolnenie Мне нужен кассовый аппарат? Стас Да, для интернет-магазина обязательно наличие ККМ и необходимо выдавать чеки покупателям. Как осуществляется реальный контроль за деятельностью? Стас Налоговая приходит и проверяет все документы, если суммы не сходятся, то налоговая доначисляет налог и пени на неуплаченную сумму. Желаю удачи!

Максим Крохалев · Answer

Здравствуйте, Стас. На ваш первый вопрос отвечает письмо Минфина РФ: Вопрос: О ведении бухгалтерского учета и кассовых операций ИП, ведущими учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 17 октября 2014 г. N 03-11-11/52522 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и исходя из полученной информации сообщает следующее. Статьей 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Федеральный закон) предусмотрено, что экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с Федеральным законом, если иное не установлено Федеральным законом. При этом подпунктом 1 пункта 2 статьи 6 Федерального закона установлено, что бухгалтерский учет могут не вести индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, — в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности. Согласно пункту 4.1 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН Таким образом да, кроме указанных вами регистров, вам ничего вести не нужно. Вопрос 2: Каким образом мне оформлять приходные чеки? Мне нужен кассовый аппарат? Какие требования к содержимому чеков? Короче, как я должен делать правильные документы по продажам? Стас Да, вам нужен кассовый аппарат и вы обязаны выдавать кассовые чеки, если в кассовом чеке не будет видно, что за товар вы продаете, тогда вы обязаны будете также выписывать товарный чек. Содержимое кассовых чеков стандартизировано, вам необходимо купить ККМ и заключить договор на ее обслуживание. Вопрос 3: Как осуществляется реальный контроль за деятельностью? Мне сейчас представляется, что я могу торговать мимо кассы и ничего не платить, но ведь это не так. В чем загвоздка? Я хочу все сделать по закону, но в моих познаниях есть белые пятна. Стас Я не совсем понимаю вопроса, так вы хотите торговать мимо кассы или сделать все по закону? Контроль осуществляется в ходе камеральных и выездных налоговых проверок в рамках которых у вас могут затребовать любые документы которые вы обязаны вести и хранить. Также могут проверить движение денежных средств по вашему расчетному счету. Рекомендую вам сохранять все накладные на приобретение товаров, договора с поставщиками, акты выполненных работ, кассовые чеки и прочие документы по ведению вашей деятельности по крайней мере в течение 4-х лет. Удачи вам в вашей деятельности.

Олег Столбов · Answer

п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ установлено, что бухгалтерский учет могут не вести ИП, а также лица, занимающееся частной практикой, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности. В ст. 346.24 НК РФ установлено, что налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе не вести бухгалтерский учет с 2013 года. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание N 3210-У) предусматривает для индивидуальных предпринимателей упрощенный порядок ведения кассовых операций. Он заключается в следующем: 1. Индивидуальные предприниматели могут не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе (абз. десятый п. 2 Указания N 3210-У). 2. Индивидуальные предприниматели, ведущие в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, могут не оформлять кассовые документы: приходные и расходные кассовые ордера (п. 4.1 Указания N 3210-У). 3. Индивидуальные предприниматели могут не вести кассовую книгу (абз. девятый пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У). Учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы ведется в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

Дмитрий Земцов · Answer

Но какие механизмы должны пресечь «черную» торговлю, без внесение записей о расходах и приходах в книгу? Стас Если Вы планируете продавать товары, то почему на УСН — не выгодно. В большинстве Ваших поставщиков работают с НДС. А с 2015 года в составе декларации по НДС необходимо будет передавать сведения из книг продаж и покупок и журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур (Федеральный закон от 28.06.2014 № 134-ФЗ). На стороне налоговой будет происходить глобальная сверка всех счетов-фактур, каждому счету-фактуре из книги продаж должна найтись копия в книге покупок контрагента. В случае обнаружения расхождений, сторонам будет направлено требование об уточнении. Ответ на требование необходимо представить в течение 5 дней. В случае непредставления ответа в срок будет ставиться под вопрос правомерность вычета по НДС. Ну а по дальнейшей Вашей работе Вы узнаете из решений проведенных камеральных проверок.