Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Аванс по контракту 44 ФЗ
Добрый день.
Я физическое лицо. Выполнил работы по разработке программного обеспечения для организации. Общая сумма контракта составляет 100 000 рублей. Аванс по контракту 44 ФЗ в размере 50к рублей был выплачен мне в начале этого года. Сейчас работа сдана, и после подписания Акта сдачи-приемки мне должны будут выплатить остаток.
Сегодня от фирмы пришло письмо, в котором мне сообщается, что у них проходит аудиторская проверка и им выдано замечание касаемо того, что они не платят налоги на мои доходы. В соответствии с этим замечанием меня ставят в известность, что из остатка будут удержаны средства в размере 13% НДФЛ и 22% страховых сборов от суммы как уплаченной мне в этом году ранее, так и причитающейся к выплате.
Права ли компания, собираясь удержать 22% страховых сборов из моих денег, а не из своих средств? Про 13% у меня вопросов нет, они, насколько я понимаю, в данном случае являются налоговым агентом по сбору НДФЛ.
Василий Евгеньевич, а как у вас в договоре звучит раздел цены? указано, что в стоимость включены все налоги?
Здравствуйте! почему в тексте договора говорится об упрощенной системе налогообложения? вы ИП? если так, то НДФЛ вы платите сами. также как и страховые взносы. В любом случае, страховые взносы всегда платит работодатель из своего кармана.
Нет, я не ИП. Насколько я теперь понимаю, компания почему-то считала, что я ИП. Не могу сказать, что навело их на эту мысль.
Пункт договора, определяющий порядок оплаты, звучит так:
"3. Стоимость работ, материалов и порядок расчета.
Стоимость работ, установленных настоящим договором, определяется Приложением №1 к настоящему договору и составляет 100 000 руб. без учета НДС. Исполнитель работает по упрощенной системе налогообложения и освобожден от уплаты НДС.
Договорная цена работ включает в себя все затраты Исполнителя по выполнению указанных в п.1.1 Договора работ, является твердой и изменению не подлежит на весь период действия данного договора."
Следующие подпункты пункта 3 определяют условия выплаты аванса и окончательного расчета, но там только данные о процентах от общей суммы и условиях, при которых выплата происходит.
Приложение 1 называется "Протокол соглашения о договорной цене..." и удостоверяет, что сторонами достигнуто соглашение о цене, которая составляет 100 00 рублей. И "настоящий протокол является неотъемлемой частью договора... и служит основанием для проведения взаимных расчетов...". Всё.
Министерство экономического развития РФ в своем письме от 30.09.2014 №Д28и-1889 пояснили:
Согласно пункту 13 статьи
34 Закона N 44-ФЗ в случае, если контракт заключается с физическим
лицом, за исключением индивидуального предпринимателя или иного занимающегося
частной практикой лица, в контракт включается обязательное условие об
уменьшении суммы, подлежащей уплате физическому лицу, на размер налоговых
платежей, связанных с оплатой контракта.
В соответствии с пунктами 1,
4 статьи 226
Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) и Письмом
Минфина России от 25.04.2011 N 03-04-05/3-292 организация, заключившая с
физическим лицом договор на выполнение работ (оказание услуг), признается
налоговым агентом в отношении дохода в виде вознаграждения, выплачиваемого
физическому лицу по такому договору.
В связи с этим на организацию возлагаются обязанности
по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, удержанного при
фактической выплате вознаграждения физическому лицу.
В соответствии с подпунктом
«а» пункта 1 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24
июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской
Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный
фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ)
организации являются страхователями и плательщиками страховых взносов. Сумма
выплат по договорам физическому лицу, не являющемуся индивидуальным
предпринимателем, подлежит обложению страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ
и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. В базу для
начисления данных страховых взносов сумма вознаграждения включается в полном
объеме на дату ее начисления согласно части 1 статьи 7,
части 1 статьи 8,
пункту 1 статьи
11 Закона N 212-ФЗ.
Таким образом, в цену контракта включатся налог на
доходы физических лиц и при непосредственной оплате такого контракта он
удерживается заказчиком. Страховые взносы в силу части 13 статьи
34 Закона N 44-ФЗ не могут быть включены в цену контракта, а,
соответственно, не могут быть удержаны заказчиком при непосредственной оплате
физическому лицу. Страховые взносы подлежат оплате самим заказчиком в
установленном порядке