Как законно принимать выплаты с чужого Rutube-канала на свой счет?

Передача дохода от Рутуб-канала на ваши реквизиты с целью уплаты налогов другом лице возможна, но требует тщательного документального оформления. Важно, чтобы банк и налоговая служба не расценили это как необоснованное поступление средств на ваш счет. Вариант с уплатой налога через профиль друга, когда деньги проходят через вас, является наиболее рискованным с точки зрения налогообложения и может вызвать вопросы.

2. Обоснование:

Оплата на счет третьего лица:

Согласно Гражданскому кодексу РФ, обязательство может быть исполнено не только должником, но и третьим лицом, если это предусмотрено договором или законом. В вашем случае, друг (владелец канала) может поручить вам получение дохода от канала, а вы, в свою очередь, будете получать эти средства.

Договор: Для легализации такой схемы необходимо заключить письменный договор между вами и вашим другом. Это может быть договор поручения или агентский договор. В договоре следует четко прописать:
Предмет договора: передача вам права получения дохода от Рутуб-канала на время службы друга.
Обязанности сторон: ваш друг передает вам права на получение дохода, а вы обязуетесь получать эти средства и далее распоряжаться ими в соответствии с договоренностями (например, перечислять другу после вычета налогов или уплачивать налоги за него).
Срок действия договора: на период службы друга.
Порядок расчетов: как именно будут перечисляться средства, кто несет расходы по выводу средств.
Ответственность сторон.
Налогообложение:
Ваш статус самозанятого: Если вы являетесь самозанятым, то доход, полученный от вашего друга по договору поручения/агентскому договору (если вы действуете как посредник), будет облагаться налогом на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% (если друг – физлицо) или 6% (если друг – ИП, что в данном случае маловероятно). Важно, чтобы ваш друг (или платформа Рутуб) при перечислении средств указывал назначение платежа, соответствующее договору (например, «поступление по агентскому договору №...»).
Налоги друга: Ваш друг, как владелец канала и получатель дохода, обязан уплачивать налоги с этого дохода. Если он планирует уплачивать налог через свой профиль самозанятого, то доход, полученный вами и перечисленный ему (за вычетом вашего вознаграждения, если оно предусмотрено договором), будет облагаться НПД. Однако, если деньги сначала поступают на ваш счет, а затем перечисляются другу, это может вызвать вопросы у банка и налоговой службы относительно происхождения средств на вашем счету.
Риски и их минимизация:

Вопросы от банка: Банк может запросить пояснения по поступлению средств на ваш счет, если они не связаны напрямую с вашей зарегистрированной деятельностью (например, если вы не являетесь самозанятым или ИП, оказывающим услуги по ведению каналов). Чтобы минимизировать эти риски:
Заключите письменный договор с другом, где будет четко прописано, что вы получаете доход от его имени по поручению.
При получении средств указывайте в назначении платежа ссылку на договор (например, «Поступление по договору поручения №… от ...»).
Если вы являетесь самозанятым, формируйте чеки в приложении «Мой налог» на сумму полученного дохода, указывая в качестве заказчика вашего друга (или платформу Рутуб, если это возможно).
Налоговые риски:
Уплата налога через профиль друга: Если вы планируете, что друг будет уплачивать налог через свой профиль, но деньги сначала приходят на ваш счет, это может быть расценено как получение вами дохода, который вы затем передаете другу. Налоговая может посчитать, что вы получили доход, а не ваш друг. Чтобы избежать этого, необходимо четко разграничить ваши роли: вы – получатель средств по договору поручения/агентскому договору, а ваш друг – конечный получатель дохода от канала.
Ваш статус самозанятого: Если вы не зарегистрированы как самозанятый, то полученные вами средства могут быть расценены как доход физического лица, подлежащий обложению НДФЛ по ставке 13% (или 15% с доходов свыше 5 млн руб. в год). В этом случае ваш друг, как источник дохода, должен будет выступить налоговым агентом и удержать НДФЛ.
Рекомендуемый вариант:

Наиболее прозрачным и наименее рискованным вариантом будет заключение между вами и вашим другом договора поручения или агентского договора. По этому договору вы будете получать доход от Рутуб-канала на свой счет, формировать чеки как самозанятый (если вы им являетесь) и затем перечислять другу сумму за вычетом вашего вознаграждения (если оно предусмотрено договором) или в полном объеме, если вы действуете безвозмездно. Ваш друг, как владелец канала, будет уплачивать налог с полученного дохода через свой профиль самозанятого.

3. Ссылки на нормативные акты и судебную практику:

Статья 313 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) «Исполнение обязательства третьим лицом». Эта статья позволяет должнику возложить исполнение обязательства на третье лицо, а кредитору – принять такое исполнение. В вашем случае, ваш друг (должник по уплате налога с дохода от канала) может поручить вам (третьему лицу) получение этого дохода.
Статья 309 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) «Общие условия исполнения обязательств». Указывает на необходимость надлежащего исполнения обязательств в соответствии с условиями договора и требованиями закона.
Статья 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) «Договор поручения». Определяет, что по договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить определенные юридические действия по поручению другой стороны (доверителя). Это может быть основанием для получения вами дохода от имени друга.
Статья 1011 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) «Применение к агентскому договору правил о договорах поручения и договорах комиссии». Указывает, что к агентскому договору применяются правила о договорах поручения и комиссии, что также может быть применимо к вашей ситуации.
Часть 1 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“. Определяет, что объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Это основание для уплаты налога на профессиональный доход.
Часть 1 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ „О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход». Устанавливает обязанность налогоплательщика формировать чек при получении дохода.
Письмо ФНС России от 01.04.2021 № АБ-4-20/4336@. Разъясняет возможность оплаты по договору между заказчиком и самозанятым на счет третьего лица, если это предусмотрено договором.

Здравствуйте! Законно организовать такую схему можно, но рекомендую разделить управление каналом и получение дохода. Если канал и монетизация оформлены на друга, доход от RUTUBE должен учитываться у него, а оплата вами его налога не делает этот доход вашим. При этом RUTUBE прямо указывает, что доверенное лицо может вести канал по доверенности, но расчёты и отчётность осуществляются с зарегистрированным владельцем. Поэтому перечисление заработка непосредственно на вашу карту без согласования с площадкой создаёт риск нарушения её условий.

Наиболее безопасный вариант — оформить письменное соглашение о временном управлении каналом и доверенность, предусмотрев срок управления, ваши обязанности, распределение доходов, ответственность за нарушения, порядок передачи доступа и возврата канала. Выплаты от монетизации лучше сохранить на реквизиты владельца. Если друг будет платить вам за создание контента и ведение канала, вы можете учитывать именно своё вознаграждение как самозанятый при соблюдении условий НПД.

Пункт 5 части 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ ограничивает применение НПД при посреднической деятельности:

лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров

Поэтому оформление вас агентом для регулярного получения и распределения чужой выручки несовместимо с применением НПД к такой посреднической деятельности. Однако отдельные услуги по созданию и размещению контента могут оплачиваться вам в рамках самозанятости.

Оплачивать налог друга со своего счёта разрешено. Пункт 1 статьи 45 НК РФ предусматривает:

Перечисление денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом.

Это не означает, что налог можно уплачивать за друга без правильного оформления самих поступлений.

Если деньги всё же будут поступать непосредственно вам, договор между вами и другом поможет объяснить их назначение банку и ФНС, но не устранит риск нарушения правил RUTUBE. Банк вправе запросить подтверждающие документы и экономическое основание операций.

Уточните два момента: друг планирует передавать вам весь доход канала с последующим возвратом ему или разрешает оставлять заработок себе? И собираетесь ли вы фактически заниматься развитием канала, созданием и публикацией видео? От этого зависит вид договора и законная схема налогообложения.