Правомерен ли отказ в налоговом вычете на лечение для неработающего пенсионера?

Здравствуйте, Александр!

К сожалению, если дополнительная пенсия от Банка России относится к выплатам по пенсионному обеспечению, отказ ФНС в предоставлении социального налогового вычета за лечение за 2025 год является правомерным.

Дело в том, что с 1 января 2025 года изменился порядок определения налоговой базы по НДФЛ.

Согласно подп. 2 п. 6 ст. 210 НК РФ, доходы в виде выплат по пенсионному обеспечению относятся к отдельной налоговой базе.

При этом п. 3 ст. 210 НК РФ устанавливает, что социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 НК РФ, по общему правилу применяются к основной налоговой базе, а не ко всем доходам, с которых удерживается НДФЛ.

Таким образом, даже если с Вашей дополнительной пенсии удерживается НДФЛ по ставке 13%, это само по себе не даёт права вернуть налог за лечение.

Данная позиция прямо подтверждена письмом Минфина России от 22.05.2026 № 03-04-05/42791 и письмом ФНС России от 27.07.2026 № БС-36-11/6434@.

Однако есть важный нюанс. Необходимо проверить, как именно оформлены выплаты от Банка России и к какой налоговой базе они отнесены. Если это не выплаты по пенсионному обеспечению, а иной доход, учитываемый в основной налоговой базе, основания для отказа могут отсутствовать.

Рекомендую запросить у налогового агента справку о доходах за 2025 год и проверить код дохода, а также получить письменное решение ФНС об отказе.

Если у Вас в 2025 году имелись другие доходы, учитываемые при определении основной налоговой базы, возможность получения вычета сохраняется.

Могу помочь проверить правильность применения налогового законодательства к Вашим выплатам и при наличии оснований подготовить жалобу на решение ФНС. Пишите в личные сообщения.

Здравствуйте
Код дохода 1240 относится к суммам пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными фондами в пользу других лиц.
Основная налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 НК РФ (п. 3 статьи 210 НК РФ). Если иное не установлено отдельно, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, указанные налоговые вычеты, не применяются. При этом налоговая база по доходам, полученным физическими лицами в виде выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, относится к налоговым базам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 НК РФ (не пунктом 1 статьи 224 НК РФ, как к основной налоговой базе).
Соответственно, предоставление налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 НК РФ при налогообложении доходов в виде выплат по пенсионному обеспечению не предусмотрено c 2025 года в силу изменений законодательства (разные налоговые базы и ставки, хоть и относящиеся к уплате НДФЛ). Ранее было возможно получить налоговый вычет. В связи с этим, отказ налогового органа правомерен.