Как нанять сиделку — гражданку Киргизии без ежеквартальных отчетов и отчислений?

Question

Здравствуйте. Хочу нанять гражданку киргизии в качестве сиделки. Трудовой договор для нее является основанием для проживания в России. Возможно ли, и если да, то как, избежать отчетов и отчислений в пенсионный фонд каждый квартал? Эта самая гражданка утверждает, что предыдущий работодатель платил только налог 13% каждый год и всë - никаких отчетов и налогов каждый квартал не было.

Виолетта Лобода · Answer

Здравствуйте, Александр! Законно нанять гражданку Киргизии в качестве сиделки можно, но полностью избежать обязательных платежей и отчётности при заключении трудового договора, как правило, не получится. При этом есть важное различие между наймом сиделки обычным физическим лицом для личных нужд и наймом работника индивидуальным предпринимателем или организацией. 1. Особенности трудоустройства гражданки Киргизии Киргизия входит в Евразийский экономический союз (ЕАЭС). Согласно статье 97 Договора о ЕАЭС, гражданам Киргизии не требуется патент или разрешение на работу в России. Трудовой договор может служить основанием для продления срока временного пребывания гражданки Киргизии в России в предусмотренном законодательством порядке. Однако сам по себе договор не предоставляет ей разрешение на временное проживание или вид на жительство. 2. Если Вы нанимаете сиделку как обычное физическое лицо Вы вправе заключить с ней письменный трудовой договор для оказания помощи по уходу за человеком в домашних условиях. Такой договор регулируется в том числе главой 48 Трудового кодекса РФ. При этом физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, обязано соблюдать предусмотренные законом требования к оформлению трудовых отношений, включая уведомление уполномоченного органа местного самоуправления о заключении и прекращении трудового договора в установленном порядке. Однако статус обычного физического лица не освобождает автоматически от страховых взносов и предусмотренной законодательством отчётности. 3. Какие платежи и отчётность обязательны? Если Вы заключаете трудовой договор как физическое лицо, не являющееся ИП, действуют следующие правила: Страховые взносы: Вы должны зарегистрироваться в ФНС как плательщик страховых взносов, начислять их на вознаграждение работницы и перечислять в установленные сроки. Расчёт по страховым взносам (РСВ): представляется ежеквартально. Персонифицированные сведения: представляются в установленные сроки, как правило, ежемесячно. НДФЛ: поскольку Вы не являетесь налоговым агентом, работница самостоятельно декларирует соответствующий доход и уплачивает налог. Миграционные уведомления: необходимо соблюдать требования законодательства об уведомлении МВД о заключении и прекращении договора с иностранным гражданином. Таким образом, утверждение сиделки о том, что предыдущий работодатель платил только 13% НДФЛ один раз в год, не подтверждает законность такого порядка. Возможно, она самостоятельно уплачивала налог, но это не освобождало работодателя от его обязанностей. 4. Можно ли заменить трудовой договор договором оказания услуг? Гражданско-правовой договор допустим, если сиделка действительно оказывает самостоятельные услуги, а не работает по установленному Вами графику с подчинением правилам трудового распорядка. Однако простая замена названия договора не освобождает от страховых взносов. Выплаты обычного физического лица исполнителю по договору оказания услуг также могут облагаться взносами. Кроме того, если фактически существуют трудовые отношения, договор может быть переквалифицирован в трудовой. 5. Есть ли законный способ уменьшить отчётность? Возможен вариант заключения договора с сиделкой, которая законно применяет налог на профессиональный доход (НПД), то есть зарегистрирована как самозанятая. Граждане Киргизии вправе применять этот режим при соблюдении установленных требований. Если сиделка самостоятельно оказывает услуги, применяет НПД и формирует чеки в приложении «Мой налог», заказчик — обычное физическое лицо — не должен начислять страховые взносы на такие выплаты и представлять по ним отчётность работодателя. Однако есть два существенных ограничения: Во-первых, отношения должны действительно быть гражданско-правовыми. Если сиделка работает как обычный наёмный сотрудник, с фиксированным графиком и подчинением работодателю, оформление самозанятости создаёт риск переквалификации отношений. Во-вторых, необходимо отдельно проверить миграционный статус гражданки Киргизии и достаточность договора с самозанятой для законного пребывания в России. Мой вывод: если Вам необходим именно трудовой договор, позволяющий гражданке Киргизии подтверждать законность своего пребывания в России, полностью отказаться от страховых взносов и обязательной отчётности нельзя. Если же сиделка действительно оказывает самостоятельные услуги и вправе применять НПД, такой вариант может существенно упростить оформление и исключить обязанности по уплате страховых взносов за исполнителя. Но использовать самозанятость только для формального обхода трудового законодательства нельзя. Если информация стала для Вас полезной, буду благодарна!

Даниил Казанцев · Answer

Здравствуйте! Если Вы заключаете с гражданкой Киргизии именно трудовой договор, законно избежать страховых взносов и обязательной отчётности не получится. При этом для обычного физического лица, не являющегося ИП, предусмотрены некоторые особенности. Согласно статье 303 ТК РФ, гражданин, нанимающий работника для личных нужд, обязан заключить письменный трудовой договор, зарегистрировать его в органе местного самоуправления и уплачивать страховые взносы. В соответствии со статьями 419, 420 и 431 НК РФ потребуется зарегистрироваться в ФНС в качестве плательщика страховых взносов, перечислять взносы, представлять расчёт по страховым взносам (РСВ) ежеквартально и необходимые персонифицированные сведения. Также возникают обязанности по отчётности перед СФР. Что касается НДФЛ: если Вы обычное физическое лицо, не являющееся ИП, то налоговым агентом по НДФЛ не признаётесь. Сиделка самостоятельно декларирует полученный доход и уплачивает налог согласно статье 228 НК РФ. Поэтому её слова о самостоятельной уплате 13% могут быть правдой, но это не отменяет обязанности работодателя уплачивать страховые взносы. Однако существует законный альтернативный вариант. Граждане Киргизии вправе зарегистрироваться в России в качестве самозанятых и применять налог на профессиональный доход (Федеральный закон № 422-ФЗ). Если сиделка действительно самостоятельно оказывает услуги по уходу, можно заключить с ней гражданско-правовой договор оказания услуг. В этом случае она самостоятельно уплачивает налог 4% с доходов от физических лиц, а Вы не уплачиваете за неё страховые взносы и не представляете соответствующую налоговую отчётность. Но договор должен отражать реальные гражданско-правовые отношения. Если предполагается постоянная работа по установленному Вами графику с подчинением Вашим распоряжениям, существует риск признания отношений трудовыми. Согласно статье 97 Договора о ЕАЭС, основанием для продления срока временного пребывания гражданки Киргизии может быть не только трудовой, но и гражданско-правовой договор на оказание услуг. При этом необходимо соблюдать миграционные процедуры, включая уведомление МВД о заключении и прекращении договора в течение трёх рабочих дней (пункт 8 статьи 13 Федерального закона № 115-ФЗ). При трудовом договоре избежать взносов нельзя, но при реальном самостоятельном оказании услуг зарегистрированной самозанятой такая возможность существует. Уточните, пожалуйста, сиделка будет проживать у Вас и работать ежедневно по установленному графику или приходить для оказания отдельных услуг по уходу? От этого зависит возможность законного применения второго варианта.

Руслан Шарафитдинов · Answer

Здравствуйте, Александр. Киргизская Республика — это член Евразийского экономического союза (ЕАЭС) с 2015 года. Граждане Киргизии работают в РФ наравне с россиянами, т.е. не требуется патент, разрешение на работу, полис ДМС (медицинская помощь оказывается по ОМС). Трудовой договор является основанием для временной регистрации по месту пребывания. С 2023 года действует единый тариф страховых взносов: 30% от выплат работнику в пределах единой предельной величины базы; 15,1% — сверх этой суммы в соответствии со с т. 425 НК РФ: https://internet.garant.ru/#/document/10900200/paragraph/33936:0 Из единого тарифа средства распределяются по нормативам: 72,8% — на ОПС (пенсионное), 8,9% — на ВНиМ (больничные, декрет), 18,3% — на ОМС в соответствии с п. 6.2 ст. 431 НК РФ: https://internet.garant.ru/#/document/10900200/paragraph/34502:0 Пункт 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС устанавливает, что социальное обеспечение (кроме пенсионного) осуществляется на тех же условиях, что и для граждан РФ: https://internet.garant.ru/#/document/70670880/paragraph/934:0 Пенсионное страхование регулируется российским законодательством: временно пребывающие иностранцы, работающие по трудовому договору, признаются застрахованными по ОПС в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»: https://internet.garant.ru/#/document/12125143/paragraph/60:0 Обязанность платить страховые взносы за граждан ЕАЭС подтверждена письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2686: https://internet.garant.ru/#/document/72091976/paragraph/1:0 В силу ст. 73 Договора о ЕАЭС налог на доходы граждан Киргизии удерживается по ставке 13% с первого дня работы, независимо от налогового резидентства. Уплачивается ежемесячно при каждой выплате зарплаты, а не раз в год: https://internet.garant.ru/#/document/70670880/paragraph/609:0 Таким образом, утверждение работницы неверно. Предыдущий работодатель, если платил только 13% НДФЛ раз в год и не платил страховые взносы, либо работал с нарушениями, либо оформлял отношения иначе, например, неофициально или как самозанятость. Легально принять на работу по трудовому договору и не платить страховые взносы — невозможно. Единственный легальный способ без страховых взносов и отчётности — не трудовой договор, а гражданско-правовой договор (ГПХ) или самозанятость. Но здесь есть критический риск: сиделка — это, как правило, не разовая услуга, а постоянная работа с графиком, контролем и личным трудом. Если договор ГПХ или самозанятость прикроют фактические трудовые отношения, налоговая или суд могут переквалифицировать их в трудовой договор с доначислением взносов, штрафом и пенями. Кроме того, трудовой договор даёт основание для временного проживания (регистрации), а ГПХ — нет. Поэтому рекомендую Вам заключить трудовой договор и заложить в бюджет 30% сверх зарплаты на страховые взносы + НДФЛ 13%. Если вы физическое лицо, то зарегистрируйтесь как страхователь (обратитесь в СФР и ФНС). Ведите отчётность. Сразу после подписания договора подайте уведомление в МВД.