Добрый день. У мужа ИП с водителями на НДС. У меня ИП без водителей. Занимаемся грузоперевозками. Машины приобретены в браке, оформлены на мужа. Нужен ли договор аренды на автомобили и как оформить отношения с его водителями? Или оформить договор аренды с экипажем?
Добрый день! Договор аренды тут не нужен поскольку нельзя арендовать имущество которое и так принадлежит арендатору в силу закона ( ст. 34 СК РФ). А вот с водителями отношения нужно будет оформлять каким либо договором, либо трудовым либо гражданско-правовым в зависимости от фактического характера предполагаемых отношений. При этом согласно ст. 15 ТК РФ
Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.
признаки трудовых отношений определены той же ст. 15 ТК РФ.
Елена, здравствуйте.
Документ нужен при любом варианте: без него Ваш ИП не обоснует расходы по машинам, а водители мужа не обоснуют, почему выполняют Ваши рейсы. До выбора между арендой с экипажем и без нужно решить, чьи это машины. Они куплены в браке, поэтому они общие, на кого бы ни были оформлены (ст. 34 СК РФ). Если брачного договора нет, Вы уже сособственник этих автомобилей, и аренду, по которой Вы платите мужу за пользование общим имуществом, налоговая может не принять как расход: арендатор платит за то, чем и так владеет. Чистый вариант: брачным договором (ст. 41 СК РФ) или нотариальным соглашением о разделе закрепить автомобили за мужем лично и только после этого заключать аренду между двумя ИП.
Дальше три конструкции, и выбор зависит от того, кто отвечает за машины и за людей.
1. Аренда с экипажем (ст. 632 ГК РФ). Водители остаются работниками мужа, с ними Вы ничего не оформляете: по управлению и технической эксплуатации они подчиняются ему, по коммерческой (куда ехать, что везти) Вам, оплата их труда остаётся на нём, если в договоре не записать иное (ст. 635 ГК РФ). За вред третьим лицам от этих машин отвечает арендодатель, то есть муж (ст. 640 ГК РФ). Минус один: в цене аренды будет НДС мужа, и если Ваш ИП работает без НДС, этот налог ляжет в Вашу себестоимость.
2. Аренда без экипажа (ст. 642 ГК РФ). Водителей Вы принимаете к себе по трудовым договорам, а предрейсовые медосмотры, контроль техсостояния, режим труда и отдыха водителей и ответственность за вред третьим лицам переходят на Вас. Имеет смысл, только если Вы готовы вести водителей сами.
3. Без аренды: муж остаётся перевозчиком, Вы принимаете заказы и передаёте ему перевозку по договору между двумя ИП, а заказчику выставляете счёт от себя. Машины и люди не меняют ни владельца, ни работодателя.
Одно предостережение до выбора: если оба ИП возят одних и тех же заказчиков одними машинами, а разница между ними только в режиме НДС, налоговая может оценить такую пару как дробление бизнеса и пересчитать налоги обоим как одному лицу.
Порядок действий:
1. Проверить, есть ли брачный договор; если нет, оформить его или соглашение о разделе у нотариуса с передачей автомобилей мужу.
2. Выбрать конструкцию из трёх выше.
3. Подписать договор между ИП письменно, с актом передачи машин.
На каком налоговом режиме Ваш ИП, с НДС или без? От этого зависит, что для Вас дешевле, аренда с экипажем или договор перевозки с мужем, и насколько серьёзен риск дробления.
Здравствуйте.
Если мы говорим о налоговой безопасности двух раздельных субъектов предпринимательской деятельности, то нужно исходить из того что ФНС разделяет статус гражданина (супруга) и статус индивидуального предпринимателя.
В силу ст. 2 и ст. 23 ГК РФ, ИП ведет деятельность самостоятельно и на свой риск.
Если вы используете автомобиль без документов, для налоговой это безвозмездное пользование.
Согласно п. 8 ст. 250 НК РФ, при безвозмездном получении имущественных прав у вашего ИП возникает внереализационный доход, равный рыночной стоимости аренды. С этого дохода вам могут доначислить налог.
Режим совместной собственности супругов в силу ст. 34 СК РФ регулирует отношения между ними как физлицами, но не освобождает индивидуального предпринимателя от обязанности документально оформлять хозоперации и учитывать доходы/расходы в рамках коммерческой деятельности.
Если вы категорически не хотите оформлять аренду, супруг должен дать вам официальное согласие на безвозмездное использование общего имущества в предпринимательской деятельности.
и как оформить отношения с его водителями?
Поскольку водители трудоустроены у мужа, их нельзя просто «передать» вам. Отношения с ними нужно оформлять отдельно. Нужно выбрать правильный тип договора, так как для водителей-грузоперевозчиков договор ГПХ — это риск.
Вы можете заключить с ними договор ГПХ (например, договор оказания услуг по управлению ТС), только если они зарегистрированы как самозанятые (плательщики НПД).
Вы не можете нанять водителя по ГПХ как самозанятого, если он работал у вас (или у вашего мужа, если налоговая докажет взаимозависимость и дробление) по трудовому договору в последние 2 года.
Если водитель совершает регулярные рейсы, подчиняется вашему графику, получает оплату дважды в месяц, а не за конкретный рейс — Роструд и ФНС могут признать этот договор трудовым. Вам доначислят все страховые взносы, штрафы и пени.
Поскольку у водителей уже есть основное место работы (ИП мужа), вы принимаете их к себе по внешнему совместительству в силу ст. 282 ТК РФ.
Заключается стандартный трудовой договор. В нем обязательно указывается, что работа является совместительством, а рабочее время не может превышать 4 часов в день.
Поскольку водители становятся вашими сотрудниками, именно ваше ИП обязано организовывать для них предрейсовые и послерейсовые медицинские осмотры, а также технический контроль автомобиля перед выездом.
