Нужно ли уведомлять работодателя о смене статуса налогового резидента РФ?

Доброе утро, Олег.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками НДФЛ признаются как налоговые резиденты РФ, так и физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами, но получающие доходы от источников в РФ. Статус налогового резидента определяется на основании фактического нахождения физического лица на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев в соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ.

Ваш работодатель, т.е. российская организация, выступает налоговым агентом. Согласно ст. 226 НК РФ, налоговый агент обязан исчислить, удержать и уплатить НДФЛ. Для правильного применения налоговой ставки, т.е. 13% или 15% для резидентов против 30% для нерезидентов, работодатель должен знать актуальный налоговый статус сотрудника на каждую дату выплаты дохода.
Если в течение налогового периода (календарного года) статус физического лица меняется, налоговые обязательства уточняются по итогам этого периода. Если вы станете резидентом по итогам 2026 года, ранее удержанный с вас по ставке 30% налог подлежит пересчету по ставке 13% (или 15% в зависимости от суммы дохода).
При этом ответственность за правильность определения налогового статуса и исчисления налога лежит на налоговом агенте. При отсутствии информации от работника работодатель может продолжать удерживать налог по ставке 30%, что приведет к излишнему удержанию налога у вас.

Поэтому Вам следует уведомить работодателя об изменении вашего статуса или о планируемом изменении в письменной форме. Это позволит бухгалтерии компании корректно применять налоговую ставку к вашим доходам с момента приобретения статуса резидента и произвести зачет излишне удержанного налога, если таковой был, в счет будущих платежей в течение текущего налогового периода в соответствии с п. 1.1 ст. 231 НК РФ.
Если по итогам года вы станете резидентом, а работодатель не произведет перерасчет, вы сможете вернуть излишне удержанный налог самостоятельно, подав налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) по окончании налогового периода также на основании п. 1.1 ст. 231 НК РФ.

Таким образом, уведомление работодателя — это в ваших интересах, так как это упрощает процедуру перерасчета налога и позволяет избежать необходимости самостоятельного обращения в налоговую инспекцию для возврата переплаты по окончании года.

   Добрый день.

   Обязанности уведомления о резидентстве  либо его отсутствии НК РФ не устанавливает. В Вашем случае работодатель является налоговым агентом — ст.226 НК, в связи с чем обязанность выяснения статуса работника лежит именно на нем. Для Вас никаких налоговых санкций в данном случае не установлено. Оснований для применения к Вам иных мер, в частности увольнения  за несообщение данных о резидентстве    ТК РФ не установлено. 

  Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер).

С уважением Евгений Беляев

На текущий момент 05.10.2026 я являюсь не резидентом РФ. Трудоустроен в компании РФ, без договора дистанционной работы, но на 31.12.2026 я снова буду резидентом, так как планирую вернуться на этой неделе. Есть ли смысл уведомлять работодателя, или можно не переживать?

 Здравствуйте.

Во-первых, резидентство определяется не на конкретную дату в пределах календарного года, а по его итогу нахождения на территории РФ.

При определении налогового статуса физического лица учитывается 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода физическим лицом, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). 183 дня пребывания в РФ исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которых физическое лицо находилось в России в течение 12 следующих подряд месяцев.

Окончательный налоговый статус налогоплательщика, определяющий порядок налогообложения его доходов, полученных за налоговый период, каковым является календарный год, определяется по его итогам.

Соответственно, надо понимать, если Вы указываете, что по итогам 2025 года Вы были налоговым резидентом РФ, сколько дней по состоянию на 5.10.2026 года Вы отсутствовали в РФ? Если более 182 дней, то независимо от того, что произойдет после указанной даты, Вы по итогу всего 2026 года будете считаться налоговым нерезидентом. 

Специальной обязанности уведомлять работодателя о смене налогового статуса законодательство не содержит.

Вы сначала указываете:

 без договора дистанционной работы

а потом уточняете:

по трудовому договору у меня удаленный формат работы.

Так что все же не совсем понятно, что у Вас в договоре.

При этом доходы по трудовому договору дистанционных работников российских работодателей облагается НДФЛ в России, даже если сотрудник работает за пределами РФ. При выплате таких доходов работодатель должен исчислить, удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Он рассчитывается по ставке 13 (15, 18, 20, 22) % независимо от налогового статуса сотрудника (резидент или нерезидент) (п.п. 3 и 3.1 ст. 224 НК РФ).\

Нерезидентство ведь автоматически означает, что я нарушал трудовой договор и находился не на территории РФ

Одним из специальных условий увольнения дистанционного работника является изменение местности выполнения трудовой функции, если это влечет невозможность исполнения работником трудовых обязанностей на прежних условиях (ч. 2 ст. 312.8 ТК РФ). Из буквального толкования нормы не следует, что работника можно уволить за сам факт переезда. Но при этом работодатель вправе уволить сотрудника, если место исполнения трудовых обязанностей, являющееся существенным условием договора, прямо в нем определено.

Так, в Определении Второго кассационного суда общей юрисдикции от 21.11.2024 № 88-29277/2024 было отмечено, что из трудового договора с работником следовало, что местом исполнения им трудовой функции является место его жительства. Местом жительства гражданина признается место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает (ст. 20 ГК РФ). В ст. 2 Закона РФ от 25.06.1993 № 5242-1 указано, что местом жительства является жилой дом, квартира, комната, жилое помещение специализированного жилищного фонда либо иное жилое помещение, в которых гражданин постоянно или преимущественно проживает на законных основаниях и в которых он зарегистрирован по месту жительства. Исходя из этого, суд посчитал, что местом исполнения трудовой функции работника является город регистрации по месту жительства.

Кардинальное изменение работником места выполнения трудовой функции с территории РФ на территорию другого государства является поводом для прекращения трудового договора по основанию, указанному в ст. 312.8 ТК РФ.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Уважаемый Олег.

Сам по себе статус налогового нерезидента РФ не является основанием для увольнения. Специальной обязанности работника уведомлять работодателя об утрате или приобретении налогового резидентства ни ТК РФ, ни НК РФ не устанавливают.

Однако в Вашей ситуации нужно разделять налоговый статус и соблюдение условий трудового договора. Если трудовым договором предусмотрено, что дистанционная работа выполняется только на территории РФ, фактическая работа из-за границы без согласования с работодателем потенциально может быть расценена как нарушение условий договора.

То обстоятельство, что к 31 декабря 2026 года Вы вновь приобретете статус налогового резидента РФ, само по себе не устраняет факт предыдущей работы за пределами РФ, если такая работа противоречила условиям трудового договора.

При этом автоматически уволить Вас только потому, что выяснилось Ваше налоговое нерезидентство, работодатель не вправе. Для увольнения должно существовать предусмотренное ТК РФ основание и должна быть соблюдена соответствующая процедура.

Для дистанционных работников необходимо учитывать ст. 312.8 ТК РФ: трудовой договор может быть прекращен при изменении работником местности выполнения трудовой функции, если такое изменение влечет невозможность исполнения обязанностей на прежних условиях. В Определении Конституционного Суда РФ от 29.04.2026 № 1020-О рассматривалась ситуация, связанная с увольнением дистанционного работника после переезда за границу. Поэтому при наличии в Вашем договоре территориального ограничения риск полностью исключить нельзя.

То есть ключевое значение имеет не налоговое резидентство на 31 декабря, а формулировки Вашего трудового договора и локальных актов работодателя о месте дистанционной работы и обязанности согласовывать изменение места ее выполнения.

Если потребуется разобрать Ваш трудовой договор и оценить именно риск увольнения за работу из-за границы, можете обратиться ко мне в чат. Специализируюсь на трудовом праве, опыт работы более 20 лет.