Можно ли применять НПД при продаже авторских учебных плакатов и доступа к онлайн-тренажеру?

Добрый день!

Да, вы можете применять ИП на НПД при продаже учебных плакатов (поскольку они являются вашей собственной продукцией, даже если отпечатаны в типографии) и при предоставлении доступа к онлайн-тренажеру (так как вы являетесь автором концепции и упражнений, а программист лишь оцифровал ваш продукт, что не лишает вас авторских прав), при условии соблюдения общих ограничений НПД: годовой доход до 2,4 млн рублей, отсутствие наемных работников, правильное оформление договоров (лицензионного или возмездного оказания услуг) и выдача чеков через «Мой налог».
 
 
 

Здравствуйте. По описанной модели ИП вправе применять НПД. Закон запрещает НПД при перепродаже чужих товаров, но разрешает получать на этом режиме доход от реализации собственных товаров, работ, услуг и имущественных прав. Это следует из ст. 4 и ст. 6 Закона № 422-ФЗ. Сам факт того, что разработанный Вами плакат физически печатает типография, не превращает его в товар для перепродажи. ФНС прямо допускает НПД, когда при создании собственной продукции используются приобретённые товары или работы третьих лиц, например при продаже изделий с собственным дизайном.

Поэтому конструкция «авторский учебный плакат + доступ к разработанному Вами онлайн-тренажёру» может работать на НПД. Желательно, чтобы из договора с типографией следовало, что она выполняет печать Вашего макета, а не продаёт Вам готовый товар для последующей перепродажи. По сайту также нужно проверить договор с программистом, чтобы у Вас были необходимые права на созданный им программный код и иные результаты работ. Привлечение подрядчика по гражданско-правовому договору не равно наличию работника по трудовому договору.

Ограничения НПД также нужно соблюдать. Не должно быть работников по трудовым договорам, а облагаемый доход не должен превышать 2,4 млн руб. за календарный год. Расходы на типографию, программиста, хостинг и другие затраты налоговую базу по НПД не уменьшают.

Если нужна помощь дальше, напишите мне в личный чат.

Здравствуйте, Ирина!

Применение ИП на НПД для продажи такого продукта юридически возможно, однако здесь есть скрытый риск в части авторских прав на сайт. Закон № 422-ФЗ разрешает самозанятым продавать продукцию собственного производства и передавать имущественные права при условии, что они изначально принадлежат самому продавцу. Плакат признается вашим товаром, если типография привлечена по договору подряда на печать вашего макета, а не продает вам готовую полиграфию.

Ключевая уязвимость кроется в онлайн-тренажере. В силу ст. 1259 ГК РФ авторское право не защищает идеи и концепции: разработчиком программного кода признается программист. Если с ним не был заключен письменный договор с условием об отчуждении исключительных прав, возникает риск признания правообладателем софта разработчика. В такой ситуации продажа доступа к сайту может быть расценена как перепродажа чужих прав, что запрещено на НПД.

Для безопасной работы на сайте размещается публичная оферта на продажу комплекта из плаката и неисключительной лицензии на тренажер по ст. 1286.1 ГК РФ. Если в тренажере нет личной проверки заданий и обратной связи, образовательная лицензия не требуется. В чеках доход отражается как реализация товара и передача прав.

Я готов оценить риски вашей модели и помочь закрепить права. Для этого ответьте:
1) Подписывался ли с программистом договор с условием о передаче исключительных прав на код?
2) Как сформулирован предмет работ в закрывающих документах типографии?
3) Предусматривает ли сервис проверку заданий преподавателем?

Как только Вы ответите на эти вопросы или пришлёте материалы в чат, я в течение пары рабочих дней после их получения подготовлю для Вас заключение по структуре продаж и проект публичной оферты.

Здравствуйте. НПД может подходить для реализации собственной авторской продукции и предоставления доступа к вашему разработанному продукту, если соблюдены ограничения Закона № 422-ФЗ. Заказ печати собственного макета в типографии сам по себе ещё не равен перепродаже чужих готовых товаров. Но важны реальные договоры и содержание деятельности: НПД не допускается для обычной перепродажи.

Проверьте годовой предел дохода 2,4 млн руб., отсутствие работников по трудовым договорам и другие ограничения. Отдельно оформите права на программу и сайт: придумать концепцию не означает автоматически обладать всеми исключительными правами на код, созданный программистом. В договоре должны быть понятны результат, права и допустимые способы использования. Для покупателей определите, что именно продаётся — плакат, доступ к сервису, лицензия или комплекс. Если оказываете собственно образовательные услуги, отдельно оценивайте их режим; само наличие тренажёра ещё не решает этот вопрос.