Основные штрафы и доначисления за наём сотрудника через статус предпринимателя закон возлагает на работодателя, поэтому при своевременной уплате налога с полученных сумм вам санкции не грозят. Исход дела зависит от того, сохранились ли доказательства трудовых отношений: рабочий график, регулярность одинаковых выплат, переписка по задачам и подчинение руководству компании. При этом обращение в налоговую инспекцию приведёт к взысканию недоимки в пользу бюджета, но не вернёт вам положенные при увольнении выплаты, если не заявить о них работодателю напрямую.
В детальном разборе:
Срок для взыскания компенсаций при увольнении ограничен одним месяцем с 21 сентября.
Здравствуйте. Если вы фактически работали как сотрудник ООО, а ИП использовалось только для оформления выплат и снижения налоговой нагрузки ООО, основной риск лежит на ООО, а не на вас.
Статья 15 ТК РФ прямо запрещает подменять трудовые отношения гражданско-правовыми, а такие отношения могут быть признаны трудовыми по ст. 19.1 ТК РФ. ФНС также указывает, что при выявлении такой схемы работодателю могут доначислить НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы. Ответственность за ненадлежащее оформление трудовых отношений также предусмотрена для работодателя ст. 5.27 КоАП РФ.
Но гарантировать, что налоговая будет проверять только ООО, нельзя. После вашего обращения инспекция может запросить договоры, акты, счета, банковские поступления, декларации и проверить исполнение налоговых обязанностей уже вашим ИП. Если все деньги от ООО отражались как доход ИП, декларации подавались правильно и налоги уплачивались полностью, одного участия в такой схеме недостаточно для автоматического штрафа вам. Если же часть доходов не отражалась, были фиктивные документы, искусственно завышенные расходы либо иной собственный налоговый недочёт, ответственность возможна уже отдельно по вашему ИП. За неуплату или неполную уплату собственного налога применяется, в частности, ст. 122 НК РФ.
Поэтому перед обращением в ФНС нужно проверить вашу сторону сделки. Важны договор с ООО, назначение и периодичность платежей, акты, переписка о том, что вас просили оформить ИП, график работы, подчинение руководителю, наличие рабочего места и кто устанавливал размер оплаты. Особенно полезна переписка, где прямо говорится, что через ИП оформляют потому, что ООО так платит меньше налогов. Сначала нужно убедиться, что по вашему ИП налоги и отчетность чистые, и только после этого подавать обращение. Можете прислать договор с ООО и указать вашу систему налогообложения ИП. Я оценю именно ваши риски до обращения в налоговую.
Здравствуйте, Алина!
Здесь я бы разделил два вопроса.
Если Вы фактически были работником ООО, а ИП использовалось вместо трудового оформления, то штраф за саму подмену трудовых отношений предусмотрен прежде всего для работодателя. Сам по себе факт, что Вы согласились получать оплату как ИП, не означает, что Вас автоматически оштрафуют вместе с ООО.
Но после обращения ФНС действительно может проверить и Вашу налоговую сторону: как отражались поступления, какой режим применялся, полностью ли уплачены налоги. Это уже отдельный вопрос — наличие нарушений у ООО не дает «иммунитета» самому ИП.
Есть еще важный момент: если Ваша цель не только сообщить о схеме в налоговую, но и добиться признания периода работы именно трудовыми отношениями, одного обращения в ФНС может быть недостаточно. Здесь уже имеет значение, продолжаете Вы сейчас работать в ООО или отношения прекращены.
И обязательно сохраните переписку, если там прямо говорится, что Вас попросили работать через ИП, потому что ООО так «дешевле», либо отдельно добавляли к оплате процент на Ваши налоги.
***
Закон — это инструмент. Задача юриста не просто назвать норму, а помочь человеку понять, как ею воспользоваться. Если после ответа Вам стало понятнее, что делать дальше, — значит, он выполнил свою задачу.
