Какой договор выбрать самозанятым при совместном создании сайтов?

Денис, добрый день! 

Денис, из двух представленных вариантов я бы выбрал договор № 8, но с несколькими корректировками.

Он лучше соответствует Вашей схеме, потому что в нём прямо предусмотрено, что исполнитель вправе привлекать соисполнителей и при этом сам отвечает перед конечным заказчиком за результат.  Это важно: если договор квалифицируется как оказание услуг, по общему правилу исполнитель должен оказать их лично, если договором прямо не разрешено иное.

Ещё важнее внутренний договор. В варианте № 8 предусмотрено, что исключительные права на созданный Вами дизайн и код переходят другу после оплаты.  В варианте № 2 такой нормальной цепочки передачи прав во внутреннем договоре фактически нет.  Если фактически сайт создаёте Вы, а перед клиентом исполнителем выступает друг, этот вопрос обязательно нужно урегулировать, иначе он может предоставить клиенту права, которыми сам в достаточном объёме не располагает.

Но есть ещё налоговый нюанс. Не стоит оформлять друга как Вашего «агента», который просто ищет клиентов и получает деньги за Вас: плательщик НПД не вправе вести деятельность в интересах другого лица по агентскому договору, комиссии или поручению.  Безопаснее, чтобы по документам и фактически друг был самостоятельным исполнителем перед клиентом, а Вы — его самостоятельным подрядчиком по конкретному заказу.

Также учитывайте экономику: если клиент платит другу, например, 15 000 руб., именно вся эта сумма является его доходом по НПД; выплату Вам из неё он из налоговой базы не вычитает.

Я бы ещё поправил сам основной договор: создание сайта предполагает конкретный результат, приёмку и интеллектуальные права, поэтому юридически аккуратнее оформить его как смешанный договор с элементами подряда, услуг и лицензии, а не оставлять только название «возмездное оказание услуг». Закон прямо допускает смешанные договоры.

Здравствуйте. Из вашего вопроса я понимаю, что вы с другом оба планируете работать как самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход), но при этом хотите заключить между собой договор, чтобы разделить роли: друг ищет клиентов и заключает договоры с ними, а вы непосредственно создаёте сайты. Похоже, вы выбираете между двумя типовыми формами, которые у вас есть (условно «номер 2» и «номер 8»), но, не видя их текста, я разберу юридическую суть такой схемы и подскажу, на что ориентироваться при выборе.

Ключевой момент, который нужно понимать прямо сейчас: вы с другом — оба самозанятые, то есть физические лица, применяющие специальный налоговый режим НПД по Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Трудовой договор между вами невозможен, потому что в трудовых отношениях есть работник и работодатель, а вы оба — независимые плательщики НПД. Значит, между вами может быть только гражданско-правовой договор (ГПХ). И здесь как раз и встаёт выбор: договор подряда или договор возмездного оказания услуг.

Правовое обоснование

Для вашего случая подходят две конструкции из Гражданского кодекса РФ.

Первая — договор подряда (глава 37 ГК РФ, особенно ст. 702, 703 ГК РФ). По нему подрядчик обязуется выполнить определённую работу и сдать её результат заказчику. Для создания сайта как конечного продукта это идеальная форма: есть конкретный материальный результат (готовый сайт, переданный по акту или иному документу), который можно проверить и принять. Если ваш друг передаёт вам заказ на конкретный сайт, а вы его делаете и сдаёте — это подряд.

Вторая — договор возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ, ст. 779–782 ГК РФ). Он применяется, когда важен сам процесс, а не овеществлённый результат. Например, если друг платит вам не за конкретный сайт, а за «помощь в разработке», «поддержку», «консультирование» в течение какого-то периода или за неограниченное число мелких доработок без чёткого перечня. Формально создание сайта — это работа с результатом, поэтому договор услуг здесь менее уместен, но на практике его часто используют, если объём заранее не понятен и работу дробят на мелкие итерации.

Теперь о номерах 2 и 8. Я не могу видеть ваш список, но если один из этих вариантов — договор подряда, а второй — договор услуг, выбирайте договор подряда. Если же оба варианта — подвиды подряда или услуг, ориентируйтесь на следующее: в договоре с вами как с исполнителем должны быть прописаны конкретные задания, сроки, порядок сдачи-приёмки и цена за конкретный результат, а не просто «друг платит мне за работу над его проектами». Потому что иначе есть риск переквалификации ваших отношений в трудовые.

Почему это важно

Самый большой риск для вас обоих — если налоговая или суд решат, что между вами фактически сложились трудовые отношения (ст. 19.1 ТК РФ). Признаки таких отношений перечислены в этой статье и в судебной практике: подчинение правилам внутреннего распорядка, работа по графику, регулярные выплаты одинаковыми суммами, работа только с одним «заказчиком» длительное время, отсутствие у исполнителя собственного риска и самостоятельности. Если вы работаете только на друга, получаете от него стабильные ежемесячные выплаты и выполняете его указания — это почти готовая схема для доначислений: ваш друг как «работодатель» может получить требование уплатить НДФЛ и страховые взносы, а вы — потерять право на НПД, если докажут, что это трудовая деятельность (п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ содержит запрет на работу с бывшим работодателем, но суть та же — трудовые отношения под видом ГПХ не допускаются).

Поэтому в договоре между вами должно быть чётко: вы — независимый исполнитель, который выполняет разовые конкретные задания, результат передаётся по акту, оплата — за каждое выполненное задание, а не регулярная зарплата. Чем ближе договор к конкретному результату, тем ниже риск.

Что делать по шагам

1. Проверьте текст договора, который у вас есть. Найдите пункты о предмете договора. В договоре подряда предмет — «создать сайт в соответствии с техническим заданием», в договоре услуг — «оказывать услуги по разработке и сопровождению сайтов». Если в вашем договоре под номером 2 или 8 предмет сформулирован как «исполнитель обязуется оказывать услуги по разработке сайтов по заданиям заказчика» без указания конкретных сайтов и результатов — это плохой вариант, риски высоки.

2. Выберите договор подряда с такими пунктами:

— Подрядчик (вы) обязуется по заданию заказчика (друга) выполнить работу — разработать сайт (указать параметры) и сдать результат.

— Оплата производится после подписания акта сдачи-приёмки по конкретному заказу.

— Срок выполнения — по каждому заказу отдельно или общий с разбивкой.

— Вы сами определяете, как, где и когда работаете над сайтом, заказчик лишь даёт задание и принимает результат.

— Никакого графика, подчинения, отпусков, больничных, оплаты «за время».

3. Договор с клиентом (заказчиком сайта) друг заключает уже от своего имени, потому что он «ищет клиентов». Но обратите внимание: если вы друг самозанятый, вы можете выставлять чек только за свои доходы. Значит, деньги от клиента по договору, заключённому другом, друг получает на свой счёт как самозанятый, выставляет клиенту чек по ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ и платит налог с этого дохода (4 % с физлиц, 6 % с юрлиц). Затем он платит вам по вашему договору подряда, а вы выставляете чек ему как заказчику-физлицу и платите 4 % с этой суммы. У каждого из вас своя налоговая база. Не забудьте про лимит 2,4 млн рублей в год у каждого (ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ).

4. Документы. Для каждого заказа готовьте техническое задание (можно простое, в переписке или отдельным файлом) и акт сдачи-приёмки. Акт — это главный документ, который отличает подряд от трудовых отношений. Подписывайте его на каждый готовый сайт: вы передали, друг принял. Чек формируйте в приложении «Мой налог» в момент расчёта (когда друг перевёл вам деньги) и обязательно передавайте ему.

Чего делать НЕ надо

Не соглашайтесь на вариант, где вы получаете фиксированную сумму каждый месяц без привязки к конкретным сайтам, а друг просто «нагружает» вас работой. Это самая частая ошибка: друзья договариваются «ну ты будешь получать 30 тысяч в месяц, а сайты делай, какие дам». Такая формулировка — прямой путь к признанию трудовых отношений со всеми доначислениями. Даже если вы договорились о регулярной занятости, юридически оформите это как серию заказов по договору подряда с актами по каждому сайту или этапу.

Резюме

Выбирайте договор подряда (скорее всего, это один из ваших номеров, но проверьте по признаку «результат работы, сдаваемый по акту»). Если в списке есть договор услуг, он допустим только при разовых или вспомогательных работах без чёткого результата. Основной ваш документ — договор подряда с предметом «создание сайта по заданию заказчика» и актами за каждый результат. И не забывайте про самостоятельность в договоре: она защищает вас обоих от переквалификации в трудовые отношения и от потери права на НПД.

Отдельно предостерегу от типичной ошибки: многие самозанятые считают, что раз они друзья и оба платят налог, то договор между собой не нужен или подойдёт «какой-нибудь». Но именно отсутствие чёткого ГПХ с актами и предметом и регулярные «зарплатные» выплаты — самая частая причина, по которой налоговая доначисляет НДФЛ и взносы, а самозанятый теряет право на режим задним числом.

Здравствуйте, Денис!

Для вашей модели подходит шаблон под номером 8. По правилу статьи 780 Гражданского кодекса РФ услуги оказываются лично, если иное не согласовано сторонами. В отличие от варианта 2, в шаблоне 8 прямо разрешено привлекать соисполнителей, а во внутреннем договоре заложена передача прав. Без этих условий передача вам разработки создает риск претензий клиента по порядку исполнения.

При этом шаблон 8 требует доработки. Во внутреннем договоре заложено полное отчуждение исключительных прав другу. Если вы используете типовой программный код, отчуждение создает риск потери прав на свои наработки. Разумнее передавать права только на уникальный визуал, а на базовый код выдавать лицензию с правом сублицензирования. Кроме того, договор безопаснее оформить как смешанный договор подряда и авторского заказа, снижая риск отказа клиента от оплаты работы.

В части налогообложения учитывайте, что налог на профессиональный доход уплачивается со всей суммы без вычета расходов. Друг заплатит налог со всей стоимости заказа, а вы — со своего гонорара. Поскольку самозанятым запрещена посредническая деятельность, друг обязан выступать перед клиентом самостоятельным генеральным исполнителем, отвечающим за результат.

Я готов провести правовую экспертизу и настроить договоры под вашу модель. Чтобы адаптировать документы, уточните:
1) Планируете ли вы применять один базовый код для разных клиентов?
2) На чье имя оформляются домен и хостинг сайта?
3) Планируется ли работа с юридическими лицами и ИП?

Как только Вы ответите на эти вопросы или пришлёте материалы в чат, я в течение пары рабочих дней подготовлю для Вас согласованный комплект договоров с защитой авторских прав и налоговой чистотой.