Чтобы оказывать визовую поддержку и выполнять такие услуги как: заполнение анкеты, бронирование отелей и билетов, оплата консульского и сервисного сбора за клиента, какой вид договора будет юридически правильным? Какую систему налогообложения выбрать?
Добрый день.
Ваш вопрос затрагивают 2 отрасли права: налоговое и гражданское ( договорное)
Специализируюсь на втором, потому и дам консультацию по этому поводу.
ГК РФ Статья 779. Договор возмездного оказания услуг
1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Тут речь о договоре оказания услуг.
Сразу скажу.
Не так важно как вы его назовете.
Важнее его условия.
Можете озаглавить просто " договор"
В нем надо прописать:
1. предмет.
То есть перечень оказываемых услуг.
Также можно их расписать в отдельном приложении и сделать сноску на это приложение.
2. цена, порядок, срок оплаты.
3. Права и обязанности сторон.
4. ответственность сторон.
5. порядок разрешения споров.
6. Форс — мажорные обстоятельства.
7. реквизиты сторон.
Здравствуйте!
какой вид договора будет юридически правильным?
на мой взгляд, договор смешанный (ст.421 ГК), с элементами договора оказания услуг и агентского
3. Стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.
Какую систему налогообложения выбрать?
думаю УСН доходы, беря во внимание наличие агентских правоотношений и положения пп.9 п.1 ст.251 НК
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:.......
9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;
Здравствуйте!
Для описанной Вами модели наиболее корректно использовать смешанный договор, который сочетает элементы договора возмездного оказания услуг и агентского договора.
По договору оказания услуг можно оформить заполнение анкет, подготовку документов, консультационное сопровождение и иные действия по визовой поддержке — ст. 779 ГК РФ.
А вот бронирование гостиниц и билетов, а также оплату консульских, визовых и сервисных сборов за счет клиента на мой взгляд целесообразно оформить именно как агентскую часть договора: агент вправе совершать юридические и иные действия от своего имени либо от имени принципала, но за его счет — ст. 1005 ГК РФ. Закон прямо допускает смешанные договоры — п. 3 ст. 421 ГК РФ.
В договоре принципиально важно разделить собственное вознаграждение и денежные средства клиента, которые передаются Вам исключительно для оплаты его расходов. Это имеет значение в том числе для налогообложения.
Для такой деятельности я бы рекомендовала ИП на УСН с объектом «доходы». Стандартная ставка составляет 6%. Второй вариант УСН — «доходы минус расходы», стандартная ставка 15%. Конкретный выбор между ними зависит от размера Ваших собственных документально подтверждаемых расходов; если такие расходы невелики, УСН «доходы», как правило, проще и выгоднее.
При правильно оформленных агентских отношениях суммы, которые Вы получаете от клиента для оплаты его расходов третьим лицам, не включаются в Ваш налоговый доход. В доход включается Ваше собственное агентское вознаграждение и плата за оказываемые Вами услуги. Это следует из ст. 346.15 и подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ.
НПД (самозанятость) для такой конструкции не рекомендую: лица, ведущие деятельность в интересах другого лица по агентским договорам, договорам комиссии или поручения, не вправе применять НПД — п. 5 ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ.
АвтоУСН также не подойдет, если Вы выступаете именно агентом: поверенные, комиссионеры и агенты исключены из числа лиц, которые вправе применять этот режим, — п. 21 ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ.
В 2026 году следует также учитывать правила по НДС: при УСН освобождение от уплаты НДС применяется при соблюдении установленного лимита доходов — в настоящее время 20 млн руб.
Алгоритм действий
Шаг 1. Зарегистрировать ИП и выбрать УСН «доходы».
Шаг 2. Заключать с клиентами смешанный договор: оказание услуг + агентирование.
Шаг 3. В договоре и расчетах четко разделять Ваше вознаграждение и клиентские деньги на консульские сборы, сервисные сборы, билеты, гостиницы и иные расходы.
Отдельно рекомендую предусмотреть в договоре, что исполнитель оказывает именно визовую поддержку и не гарантирует принятие консульством решения о выдаче визы, поскольку это решение от исполнителя не зависит.
Также отмечу, что С 1 сентября 2026 года применяются обновленные правила оказания услуг по реализации туристского продукта
Вывод:
Оптимальная и наиболее безопасная конструкция для описанной деятельности — ИП на УСН «доходы» + смешанный договор с элементами оказания услуг и агентского договора. Это позволяет юридически корректно принимать от клиента деньги для оплаты его расходов и не включать такие транзитные суммы в собственный доход при соблюдении условий агентской модели.
Если потребуется, можете обратиться ко мне в чат — можно подготовить сам договор под Вашу схему работы, включая порядок оплаты сборов, бронирования, возвратов, ответственность и налогово безопасное разделение денежных потоков.
Если вам необходимо составить данный договор, пишите мне в чат.
Все обсудим.
.