Здравствуйте. У меня ип грузоперевозки патент. Работаю с фирмой, осуществляю доставку товара. Есть вторая машина на патенте. Возможно ли нанимать на нее самозанятого для той же доставки товара в этой же фирме, учитывая новвоведения по электронному документообороту. Или придется оформлять человека как сотрудника?
Здравствуйте. Привлечь самозанятого в принципе можно, но в описанной вами схеме, когда человек постоянно работает водителем на вашей второй машине и выполняет те же перевозки для той же фирмы, безопаснее оформлять его как работника. Новый электронный документооборот с 1 сентября 2026 года сам по себе не требует трудового договора, но делает фактическую схему перевозки более прозрачной для контролирующих органов.
По ст. 15 ТК РФ нельзя оформлять договор ГПХ, если фактически человек лично и регулярно выполняет трудовую функцию под управлением и контролем заказчика. также относит к признакам риска постоянство работы, регулярные выплаты, выполнение одной функции и предоставление заказчиком автомобиля или иного оборудования. Поэтому вариант «самозанятый водитель ездит на моей машине по моим заявкам для моего постоянного клиента» имеет существенный риск переквалификации в трудовые отношения с доначислением НДФЛ и страховых взносов.
При этом ПСН не препятствует найму водителя. ИП на патенте вправе иметь работников, если соблюдается ограничение по численности. В 2026 году это не более 15 работников в среднем за налоговый период. Федеральная налоговая служба
С 1 сентября 2026 года транспортные накладные, заказы и заявки при автомобильных грузоперевозках по общему правилу оформляются электронно через систему ЭПД. Путевой лист пока можно оформлять как электронно, так и на бумаге. Это изменение касается оформления перевозки, а не выбора между самозанятым и штатным водителем.
Есть еще важное изменение с 1 марта 2027 года. Для коммерческих грузоперевозок автомобилями с технически допустимой максимальной массой более 3,5 т вступает в силу Федеральный закон № 520-ФЗ. В нем прямо предусмотрено, что водитель должен быть либо работником перевозчика, либо ИП, который сам владеет используемым автомобилем на праве собственности или ином законном основании. На машины до 3,5 т это конкретное требование закона не распространяется.
Поэтому для вашей схемы я бы ориентировался так. Если вторая машина ваша, договор с фирмой заключен на ваше ИП, а другой человек будет постоянно работать на ней водителем, оформляйте трудовой договор. Если хотите оставить гражданско-правовую модель, ее нужно строить иначе. Например, водитель сам является ИП, выступает самостоятельным перевозчиком и законно владеет автомобилем. Но здесь уже нужно отдельно проверить договор с вашей фирмой, массу автомобиля и то, кто указан перевозчиком в ЭТрН.
Если пришлете массу второй машины и скажете, оформлена она на вас как физлицо или на ИП, в личный чат, кнопка «Общаться в чате» справа, я смогу проверить, можно ли в вашей конкретной схеме законно обойтись без оформления водителя в штат.
Ульяна, добрый день!
Да, вы можете нанимать самозанятого водителя для работы на второй машине ИП, применяющей патентную систему налогообложения (ПСН) для грузоперевозок. Однако важно правильно оформить отношения, чтобы избежать рисков переквалификации в трудовые. Электронный документооборот не является препятствием для такого сотрудничества.
Законодательство о самозанятых не запрещает физическим лицам, применяющим налог на профессиональный доход (НПД), оказывать услуги по управлению транспортным средством. Для ИП, занимающегося грузоперевозками, это означает возможность заключить с самозанятым гражданско-правовой договор (например, договор оказания услуг по управлению транспортным средством или договор перевозки, если самозанятый является ИП).
Ключевым моментом является разграничение гражданско-правовых и трудовых отношений. Налоговые органы могут переквалифицировать договор в трудовой, если будут выявлены признаки, характерные для трудовых отношений, такие как:
Выполнение работы определенного рода (трудовая функция), а не разового задания.
Личное выполнение работы работником.
Подчинение работника внутреннему трудовому распорядку.
Включение работника в производственную деятельность предприятия.
Организационная и инфраструктурная зависимость от заказчика (например, использование материалов, инструментов, оборудования заказчика, подчинение графику работы, установленному заказчиком).
В случае переквалификации в трудовые отношения, ИП будет обязан уплатить НДФЛ и страховые взносы, а также нести ответственность за нарушение трудового законодательства.
Важно отметить, что самозанятый гражданин, не зарегистрированный в качестве ИП, не может выступать в роли перевозчика по договору перевозки грузов автомобильным транспортом. Перевозчиком может быть только юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Поэтому, если самозанятый будет именно осуществлять перевозку как перевозчик, ему необходимо иметь статус ИП. Если же он будет оказывать услуги по управлению транспортным средством, которое принадлежит ИП на патенте, то статус ИП для самозанятого не обязателен.
Новшества по электронному документообороту, в частности, обязательное использование электронных транспортных накладных с 1 сентября 2026 года, не меняют сути правоотношений между ИП и самозанятым. Самозанятый, как и любой другой участник грузоперевозок, должен будет соблюдать требования по оформлению электронных перевозочных документов. Для этого ему потребуется получить квалифицированную электронную подпись (КЭП) и подключиться к аккредитованному оператору ИС ЭПД.
Если мой ответ был полезен для Вас, буду признательна за положительную оценку (значок + под ответом) или благодарность через кнопку «Отблагодарить юриста» в моём профиле.
Здравствуйте, Ульяна!
Если перевозчиком перед фирмой остаётся Ваше ИП, Вы вправе привлечь самозанятого по договору ГПХ именно как водителя на Ваш автомобиль (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).
При этом ГПХ безопасен только при реально самостоятельной работе исполнителя. Постоянный график, подчинение Вашим указаниям и фактическое выполнение трудовой функции создают риск признания отношений трудовыми по ст. 15, 19.1 ТК РФ, а выплаты бывшему работнику в течение двух лет после увольнения не подпадают под НПД.
Переход с 1 сентября 2026 года на электронные транспортные накладные и другие электронные перевозочные документы сам по себе не обязывает оформлять водителя работником. Форма отношений определяется их фактическим содержанием, а бумажные документы допускаются только в установленных Минтрансом случаях.
Это предварительная оценка вашей ситуации. Для точного вывода по рискам и дальнейшим действиям необходимо изучение документов — такой разбор проводится в формате отдельной консультации.
При необходимости напишите в чат — Общаться в чате.
Если ответ был полезен, можете поставить оценку, нажав «+».
Здравствуйте. Да, в общем случае вы можете привлекать самозанятого водителя на вторую машину, и оформлять его в штат не обязательно. Но есть несколько развилок, от которых зависит, безопасна ли такая схема именно у вас. Разберу по порядку.
Что говорит закон о самом режиме
Самозанятый — это человек, применяющий специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» по Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Он платит 4% с доходов от граждан и 6% — с доходов от организаций и предпринимателей (ч. 1 ст. 10 этого закона). Для вас как заказчика это удобно: с выплат самозанятому вы не платите страховые взносы и не удерживаете НДФЛ (ч. 8 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ). Именно поэтому схема так популярна.
Ограничения, которые надо проверить в вашем случае
Первое. Самозанятый не может оказывать услуги своему бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло меньше двух лет (п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ). Если водитель, которого вы хотите привлечь, раньше у вас работал по трудовому договору — этот вариант отпадает, иначе доход ему не засчитают как НПД, а вам доначислят налоги и взносы.
Второе. У самозанятого есть лимит дохода — 2,4 млн рублей в год (ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ). При превышении он теряет право на режим с даты превышения. Для водителя на грузоперевозках это реально достижимый порог, так что за этим надо следить.
Третье, и самое важное для вас. Патент. Вы пишете, что работаете на патенте по грузоперевозкам. ПСН по этому виду деятельности применяется, если перевозки выполняются транспортом, принадлежащим ИП на праве собственности или ином праве (подп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). То есть вторая машина должна быть вашей — в собственности, аренде, лизинге; тогда вы как ИП оказываете услугу своим транспортом, а водитель лишь управляет им. Это нормальная ситуация, патент не рушится.
Отдельно про численность. Средняя численность наёмных работников за налоговый период по ПСН не должна превышать 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). В эту численность включаются и работники по трудовым договорам, и лица, привлечённые по договорам гражданско-правового характера. То есть самозанятый водитель, работающий на вас по договору, в эти 15 человек войдёт. Если у вас всего один-два человека — вы в лимит укладываетесь, и патент не теряете.
Главный риск — переквалификация в трудовые отношения
Вот здесь надо быть аккуратным. Если договор с самозанятым по факту прикрывает трудовые отношения, налоговая может переквалифицировать его в трудовой (ст. 19.1 ТК РФ) и доначислить вам НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы. Признаки трудовых отношений, на которые смотрят: подчинение вашему графику и распорядку, регулярные равные выплаты как зарплата, единственный заказчик, выдача путевых листов и контроль как над работником, обеспечение инструментом и материалами.
Как сделать схему безопасной
Заключайте с водителем договор возмездного оказания услуг (ст. 779–783 ГК РФ), а не трудовой. В договоре пропишите конкретный результат и объём услуг, а не «выполнение трудовой функции», не устанавливайте ему режим рабочего дня и должностной оклад. Оплата — за фактически оказанную услугу (например, за рейс или за объём перевозки), по акту. Не издавайте в отношении него приказы о приёме, не вносите в штатное расписание, не давайте отпуска и больничные.
Обязательно требуйте чек. Самозанятый обязан сформировать чек в момент расчёта и передать его вам (ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ). Без чека вы не сможете учесть расходы, а самозанятому грозит штраф по ст. 129.13 НК РФ. Чеки храните — это ваше доказательство реальности сделки.
Про электронный документооборот на перевозках
Нововведения по электронным перевозочным документам (электронная транспортная накладная, путевой лист в электронном виде) сами по себе не запрещают привлекать самозанятого. Они лишь меняют форму документов. Важно, чтобы в электронной накладной грузоотправитель/перевозчик и водитель были указаны корректно, а у водителя был документ, подтверждающий право управления и отношения с вами. Если водитель — не ваш работник, а исполнитель по ГПХ, это не мешает оформить перевозку, но в договоре и в документах должно быть видно, что перевозчиком выступаете вы (ИП), а водитель — привлечённое лицо. Точный порядок заполнения зависит от того, какую именно систему ЭДО вы используете, и это стоит сверить с оператором.
Что делать по шагам
1. Проверьте, не работал ли этот водитель у вас раньше и не прошло ли двух лет с увольнения. Если работал недавно — схема с ним на НПД не подойдёт.
2. Убедитесь, что вторая машина оформлена на вас как на ИП (собственность, аренда, лизинг) — тогда патент по грузоперевозкам сохраняется.
3. Посчитайте общую численность привлечённых лиц (и работников, и исполнителей по ГПХ). Она не должна превышать 15 человек, иначе теряете патент.
4. Заключите с водителем договор возмездного оказания услуг с чётким описанием услуг, порядка сдачи-приёмки и оплаты по акту. Никаких признаков трудового договора.
5. Проверьте, что водитель действительно стоит на учёте как самозанятый (это можно проверить через сервис ФНС). Требуйте чек по каждой выплате и храните чеки вместе с актами.
6. Следите за лимитом дохода водителя 2,4 млн рублей в год.
7. Ведите раздельный учёт: выплаты самозанятому не должны выглядеть как зарплата — ни по периодичности, ни по размеру.
Чего делать не надо
Не оформляйте с самозанятым договор, который по сути повторяет трудовой: с окладом, графиком, подчинением, «премиями». Это самый частый повод для переквалификации и доначислений. И не платите без чека — вы теряете расходы и подставляете и себя, и водителя.
Если вторая сторона (ваш заказчик-фирма) будет возражать против привлечения самозанятого или потребует, чтобы водитель был в штате, — это уже вопрос условий вашего договора с ней, и решается переговорами либо дополнительным соглашением. С точки зрения налогового законодательства запрета на самозанятого водителя нет, есть только перечисленные ограничения и риск переквалификации, который снимается правильным договором и чеками.
Вывод предварительный: схема рабочая, если водитель не ваш бывший работник, вы укладываетесь в 15 человек по патенту, машина ваша и договор оформлен как оказание услуг, а не как трудовой.
