Нужно ли платить налог 13% со всей суммы при продаже земельного пая по наследству?

Question

Здравствуйте. Если я продам земельный пай через год после вступления в наследство за 1100000. Налог 13% будет вычитаться со всей суммы?

Юлия Павлюк · Answer

Здравствуйте! Налог посчитают лишь с суммы сверх 1 млн руб — то есть со 100 тыс руб. Но нужно подать декларацию, чтобы эта схема сработала. Также нужно проверить, чтобы цена в договоре не оказалась ниже 70% кадастровой стоимости. В противном случае размер налога может оказаться больше.

Юрий Ковалев · Answer

Здравствуйте. Нет, налог 13% со всей суммы в вашем случае не удержат, если вы правильно оформите сделку. Налог при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального срока, рассчитывается не со всей цены договора, а с разницы между ценой продажи и расходами на приобретение этого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Поскольку пай получен по наследству, расходами на его приобретение признается сумма, с которой был уплачен налог при вступлении в наследство, то есть кадастровая стоимость пая на дату смерти наследодателя (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Если кадастровая стоимость, указанная в свидетельстве о праве на наследство, составляет, например, 800 000 рублей, то налог вы заплатите только с 300 000 рублей (1 100 000 — 800 000), то есть 39 000 рублей, а не 143 000 рублей. Обратите внимание на два важных момента. Первый: минимальный срок владения для освобождения от налога составляет 5 лет (ст. 217.1 НК РФ), и год владения его не сокращает, поэтому налоговая декларация 3-НДФЛ за год продажи подать придется. Второй: если кадастровая стоимость пая на момент вступления в наследство была незначительной или не установлена, безопаснее подтвердить расходы документально — справкой о кадастровой стоимости из Росреестра или выпиской из ЕГРН на дату открытия наследства. Практические шаги: 1) получите выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости пая на дату смерти наследодателя; 2) при продаже сохраните договор купли-продажи и документы о получении денег; 3) до 30 апреля следующего года подайте декларацию 3-НДФЛ, приложив копию свидетельства о праве на наследство и выписку о кадастровой стоимости; 4) до 15 июля уплатите налог с разницы. Если кадастровая стоимость окажется выше цены продажи, налог будет нулевым, но декларацию подать все равно нужно. Если не подать декларацию, налоговая доначислит 13% со всей суммы продажи плюс штраф 20% от неуплаченного налога (ст. 119, 122 НК РФ), поэтому лучше не затягивать с отчетностью. Будет хорошо, если отметите ответ: другим с таким же вопросом это помогает найти разбор.