Добрый день. Выигрыш в лотерею составил 100 тыс общая сумма за год , ( есть выигрыши по 250-300) руб . Кто платит налоги нужно считать все суммы (даже минимальные )
Спасибо заранее
( есть выигрыши по 250-300) руб. Кто платит налоги нужно считать все суммы (даже минимальные )
Добрый день! В силу п. 28 ст. 217 НК РФ от ндфл освобождены выигрыши в лотерею не превышающие 4 тыс. в налоговом периоде (совокупно). В сотальной части налоговая база определяется либо налоговым агентом при сумме выигрыша, равной или превышающей 15 тыс. по каждому выигрышу отдельно ( ст. 214.7 НК РФ). При меньших суммах налоговая база определяется самостоятельно путем отражения доходов в налоговой декларации, подаваемой по окончании налогового периода (календарный год) не позднее 30 апреля.
Кто платит налоги нужно считать все суммы (даже минимальные ) Спасибо заранее
Здравствуйте!
Подскажите, выигрыши есть по 250-300 руб. Сумма общая выигрышей за год 100 тыс. При подаче декларации 3 НДФЛ нужно считать все выигрыши даже минимальные?
При заполнении 3-НДФЛ нужно учесть все выигрыши за год — даже те, что по 250–300 рублей. Налоговая смотрит не на каждый выигрыш отдельно, а на их общую сумму за календарный год.
В вашей ситуации: 100 тысяч рублей — это совокупный доход от лотерей за год. Эту полную сумму вы и отражаете в декларации. Однако при расчёте налога вы применяете необлагаемый лимит в 4 000 рублей. То есть налог считается не со всех 100 тысяч, а только с той части, которая превышает 4 000 рублей. Формула такая: (100 000 − 4 000) × ставка НДФЛ.
Суммировать все выигрыши за год нужно. Это прямо следует из практики применения нормы: пункт 28 статьи 217 НК РФ устанавливает необлагаемый лимит в 4 000 рублей в календарный год. То есть считается совокупный доход от всех лотерейных выигрышей за год. Если в сумме он превысит 4 000 рублей, налогом облагается только сумма превышения. В вашем случае (100 тысяч за год) налог считается с 96 тысяч (100 000 − 4 000).
Вручили выигрыш физлицу — исполните обязанности налогового агента по НДФЛ
Как рассчитать величину дохода
Если все выигрыши за год меньше 15 000 рублей (как в вашей ситуации с 250–300 рублями), организатор не выступает налоговым агентом. Тогда обязанность рассчитать налог, отразить доход в декларации 3-НДФЛ и уплатить налог лежит на самом физическом лице. Основание — подпункт 5 пункта 1 статьи 228 НК РФ.
www.nalog.gov.ru/rn14/news/13032821/?ysclid=mtb7z8232d20341958
Какая ставка применяется. Она зависит от вида розыгрыша и вашего налогового статуса: Для обычной (не рекламной) лотереи у налогового резидента РФ применяется ставка 13% (с 2025 года возможна прогрессивная шкала в зависимости от общего годового дохода).
Если выигрыш получен в рамках стимулирующей акции (конкурса, игры в целях рекламы товаров, работ, услуг), для резидента ставка составляет 35%.
Для налогового нерезидента РФ ставка с таких доходов — 30%.
Добрый день.
Налог не платится только с суммы выигрышей до 4000 рублей в год.
По доходам в виде выигрышей равным или превышающим 15 000 рублей, полученным от участия в лотерее, налоговая база по НДФЛ определяется налоговым агентом (оператором или распространителем лотерей) как сумма выигрыша, полученная при наступлении результатов розыгрыша призового фонда лотереи или его части в соответствии с условиями лотереи (п. 2 ст. 214.7 НК РФ).
Если сумма каждого выигрыша, выплачиваемого физлицу операторами или распространителями лотерей, распространителями, не превышает 15 000 рублей, то физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ исходя из сумм таких выигрышей, то есть без уменьшения на размер ставки (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ)
Об этом так же есть много разъяснений, например письмо Минфина России от 05.03.2021 N 03-04-05/15888
да, все по которым налоговым агентом не был удержан ндфл, затем к сумме дохода применяется предусмотренный п. 28 ст. 217 НК РФ налоговый вычет, с разницы уплачивается ндфл