Нужно ли платить налог на УСН с ошибочно взысканной и возвращенной приставами суммы?

Здравствуйте, Иван.

нужно ли мне оплачивать налог с суммы возврата с учетом того что я на упрощенке

Согласно статье 41 Налогового кодекса РФ, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Возврат денежных средств, которые были ошибочно списаны с вашего счета, не является экономической выгодой. Это лишь восстановление ваших прав на денежные средства, которые принадлежали вам до момента их неправомерного списания.

Поскольку данные суммы не являются доходом для целей налогообложения, они не подлежат включению в налоговую базу по УСН. 

если не нужно то должен ли я уведомить об этом фнс ведь они видят мои обороты и могут начать проверку и пр. чего не хочется?

Специально уведомлять налоговую инспекцию о факте возврата средств в момент их поступления на счет не требуется. Однако, учитывая, что налоговый орган видит обороты по вашему счету, для предотвращения претензий в будущем я Вам рекомендую обязательно сохранить документы, подтверждающие факт неправомерного списания и последующего возврата, т.е. решение ФССП об отмене взыскания, банковские выписки, подтверждающие списание и возврат.
Если налоговая инспекция направит вам требование о предоставлении пояснений в связи с расхождением данных по счету и суммой налога, вы должны будете направить письменный ответ. В пояснениях укажите, что поступившая сумма является возвратом ошибочно списанных средств, не является доходом в соответствии со ст. 41 НК РФ и не подлежит включению в налоговую базу по УСН. К пояснениям приложите копии подтверждающих документов.

правильно ли просто вручную вычесть сумму возврата и оплатить аванс за 9 месяцев или в этом случае надо действовать как то подругому: напрмер оплатить аванс полносиью, а на стадии декларации за год это корректировать с обонов. документами.

Вам не следует включать эту сумму в налоговую базу при расчете авансовых платежей по УСН.

При расчете авансовых платежей, Вы должны самостоятельно исключить сумму возврата из налогооблагаемой базы. Оплачивать налог с этой суммы, а затем корректировать его в декларации — это неправильно, так как это приведет к излишней уплате налога и необходимости последующего возврата средств из бюджета.
В налоговой декларации по УСН данная сумма также не должна отражаться в составе доходов. Если вы уже отразили ее в учете как доход, это является ошибкой, которую необходимо исправить. Если данная ошибка привела к завышению налоговой базы, вы вправе подать уточненную декларацию. Если вы еще не подавали декларацию за текущий период, просто не включайте эту сумму в итоговые показатели доходов.

И в конце хочу дополнить один момент, если в результате неправомерного списания этих денежных средств Вы понесли убытки, то вы имеете право на их возмещение в установленном законом порядке, согласно ст. 79 НК РФ.

Здравствуйте Иван! 

Налог с возвращенных 600 т.р… платить не нужно. Это не выручка и не внереализационный доход, а возврат Ваших собственных средств. Экономической выгоды, предусмотренной ст. 41 НК РФ, у Вас не возникло. ФНС придерживается аналогичной позиции по возвращенным излишне взысканным суммам, т.к. они не образуют доход при УСН.

В программе учета измените вид операции на «возврат ошибочно взысканных денежных средств» или «поступление, не учитываемое в доходах УСН». Не включайте 600 000 руб. в графу доходов КУДиР. Если программа уже включила сумму, исправьте конкретную операцию, а не просто уменьшайте итоговый доход без расшифровки.

КУДиР ведется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. 
Авансовый платеж за 9 месяцев рассчтывайте сразу с правильной налоговой базы, то есть без этих 600 т. Переплачивать аванс и исправлять ситуацию только в годовой декларации не требуется.

Уведомление подается на правильно исчисленную сумму, аванс за 9 месяцев 2026 года уплачивается не позднее 28 октября 2026 года. 
Отдельно уведомлять ФНС о возврате не обязатльно.

Даже если инспекция получит банковскую выписку, само поступление на счет еще не означает получение налогооблагаемого дохода.
Если ФНС запросит пояснения, необходимо ответить в течение пяти рабочих дней и приложить эти документы.

Если у Вас УСН «доходы минус расходы» и первоначальное списание было ошибочно учтено как расход, этот расход также необходимо исключить.

Если ФССП, кроме основной суммы, выплатило проценты или возмещение убытков, их налоговый учет нужно рассматривать отдельно.

нужно ли мне оплачивать налог с суммы возврата с учетом того что я на упрощенке, если не нужно то должен ли я уведомить об этом фнс ведь они видят мои обороты и могут начать проверку и пр. чего не хочется?

 Здравствуйте!

Возврат ошибочно взысканных ФССП денежных средств не образует дохода при УСН. Логика простая и прямо следует из ст. 41 НК РФ: доход — это экономическая выгода. Вам вернули ваши собственные деньги, которые были списаны по ошибке. Вы не стали богаче — ваше имущественное положение просто вернулось в исходное состояние. Экономической выгоды нет, значит, нет и дохода.