ООО занимается сбытом алко, а перевозчиком является ИП. Согласно 171 -фз ИП не имеет права занииаться перевозкой алко. ООО предлагает ИП заключить договор аренды ТС с экипажем. Правомерно ли это? И какой при этом должен быть ОКВЭД у ИП? Может ли водителем быть сам ИП? Может ли ООО при аренде оформлять документы от своего ООО
Здравствуйте, Алла.
На основании Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», оборот алкогольной продукции, включая её перевозку, осуществляется только организациями, т.е. юридическими лицами.
Индивидуальные предприниматели не вправе осуществлять деятельность по перевозке алкогольной продукции.
Если ООО привлекает ИП для перевозки алкоголя, это создает риски привлечения обеих сторон к ответственности, в частности, по ст. 14.17.4 КоАП РФ. Использование договора аренды транспортного средства с экипажем в данной ситуации может быть расценено контролирующими органами как попытка прикрытия фактической деятельности по перевозке алкоголя, осуществляемой лицом, не имеющим на то законных оснований. Поскольку ИП в рамках такого договора фактически продолжает оказывать услуги по управлению транспортным средством при перевозке алкоголя, риск квалификации такой деятельности как незаконного оборота сохраняется.
Далее продолжу в своем ответе ниже.....
Здравствуйте
Дело тут не в договоре совершенно, а в том, что ИП не может получить лицензию на перевозку алкоголя, как и другие лицензии по алкоголю.
Поэтому заключение любого договора — проблему не решит и это до 1 проверки.
Правда вопрос тут ещё в самой продукции
Вопрос: Какие требования установлены к осуществлению перевозки алкогольной продукции?
(Консультация эксперта, 2026)
Алкогольная продукция — это пищевая продукция, которая произведена с использованием или без использования этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5% объема готовой продукции, за исключением пищевой продукции в соответствии с Перечнем, установленным Правительством РФ. Алкогольная продукция подразделяется на такие виды, как спиртные напитки (в том числе водка, коньяк, виноградная водка, бренди), вино, крепленое вино, игристое вино, включая российское шампанское, виноградосодержащие напитки, плодовая алкогольная продукция, плодовые алкогольные напитки, пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива, сидр, пуаре, медовуха (пп. 7 ст. 2 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ (далее — Закон N 171-ФЗ)).
Следует учесть, что алкогольная продукция отвечает признакам спиртосодержащей продукции, а именно: это пищевая продукция с содержанием этилового спирта более 0,5% объема готовой продукции (пп. 3 ст. 2 Закона N 171-ФЗ).
Для перевозки этилового спирта и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции требуется лицензия (п. 2 ст. 18 Закона N 171-ФЗ).
Перевозки указанной продукции осуществляются организацией (перевозчиком), которая имеет соответствующие лицензии, на основании договора перевозки, заключенного между перевозчиком и покупателем указанной продукции. При этом договор поставки, заключенный между поставщиком-продавцом и покупателем указанной продукции, должен предусматривать переход права собственности на указанную продукцию к покупателю с момента ее сдачи перевозчику (абз. 2, 3 п. 3 ст. 9 Закона N 171-ФЗ).
Для перевозки иной алкогольной продукции, в том числе фасованной спиртосодержащей продукции, наличие лицензии не требуется.
Перевозка алкогольной продукции является одним из этапов оборота алкогольной продукции (пп. 16 ст. 2 Закона N 171-ФЗ).
Оборудование для учета объема оборота и (или) использования для собственных нужд этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции должно быть оснащено техническими средствами фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, о концентрации денатурирующих веществ в денатурированном этиловом спирте (денатурате) в ЕГАИС (п. 2 ст. 8 Закона N 171-ФЗ).
Указанное требование не распространяется, в частности, на учет объема (п. 2.1 ст. 8 Закона N 171-ФЗ):
· перевозок этилового спирта и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции, указанных в абз. 5 п. 1 ст. 18 Закона N 171-ФЗ;
· перевозок алкогольной продукции, а также спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта не более 25% объема готовой продукции.
Перевозки автомобильным транспортом этилового спирта и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции в объеме, превышающем 200 декалитров в год, должны осуществляться транспортными средствами, находящимися в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении организаций, осуществляющих такие перевозки, и оборудованными опломбированными данными организациями емкостями (цистернами) и (или) снаряженными прицепами (полуприцепами) с такими емкостями (цистернами), при условии обязательного оснащения этих транспортных средств оборудованием для учета объема перевозок этилового спирта и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции, соответствующим установленным требованиям, и находящимся в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении данных организаций, и специальными техническими средствами регистрации в автоматическом режиме движения, которые обеспечивают передачу данных о перемещении этих транспортных средств по территории РФ, в том числе о текущем местоположении, пройденном маршруте, времени и местах стоянок, по спутниковым навигационным системам в ЕГАИС, опломбированными федеральным органом по контролю и надзору (абз. 4 п. 3 ст. 9 Закона N 171-ФЗ).
Здравствуйте Алла, дополню коллег. При аренде транспортного средства с экипажем обязанность арендодателя оформлять путевой лист при аренде с экипажем закреплена в п. 10 приказа Минтранса России от 28.09.2022 № 390. То есть в вашем случае если аренда с экипажем — ИП должен оформлять путевой лист. Чтобы в путевом листе в графе «перевозчик» значилось именно ваше ООО, нужно, чтобы оно было тем, кто фактически управляет машиной и отвечает за перевозку. Закон об автомобильном транспорте (259-ФЗ) говорит, что путевой лист оформляет собственник или владелец транспортного средства.
Здесь только один вариант приходит в голову — ООО арендует машину без экипажа (тогда в путевом листе будет ООО), а водителя нанимает со стороны по гражданско-правовому договору (например как ИП). Но на практике ИП могут посчитать не просто исполнителем, а настоящим перевозчиком или возникает риск признания таких отношений трудовыми.
Алла, здравствуйте.
Ознакомилась с вашим вопросом, и с вашими комментариями на ответы коллег.
Соглашусь с коллегами, договор аренды ТС с экипажем — не выход, и несет за собой большие риски. Легально обойти это нет возможности.
Согласно п. 1 ст. 11 Закона № 171-ФЗ, оборот алкогольной продукции (к которому относится и перевозка) осуществляют только организации. Закон не делает исключений для договоров аренды: даже если ООО «арендует» у ИП транспорт с экипажем, по сути ИП продолжает фактически выполнять перевозку. Контролирующие органы могут расценить это как попытку замаскировать деятельность, которую закон прямо запрещает ИП.
Ваши возможные действия, чтобы снять риски нарушения 171-ФЗ:
Чтобы у проверяющих органов не возникло претензий, вам нужно разделить аренду машины и трудовые отношения:
— Договор аренды ТС без экипажа: ООО заключает с ИП (или просто с физлицом) договор аренды транспортного средства без экипажа. По этому договору ИП просто передает автомобиль во владение ООО.
— Трудовой договор: ООО принимает гражданина (который является ИП) к себе в штат по трудовому договору на должность водителя (или водителя-экспедитора).
В этот момент статус человека как «ИП» для процесса перевозки перестает существовать. Он едет по маршруту как наемный сотрудник ООО на автомобиле, который находится у ООО в законном пользовании (по договору аренды).
ОКВЭД для ИП
Поскольку экипаж (водитель) больше не предоставляется силами ИП, предприниматель оказывает исключительно услугу по сдаче имущества в аренду:
77.12 — «Аренда и лизинг грузового автомобильного транспорта».
Оформление документов от ООО
Так как перевозку осуществляет само ООО для собственных нужд (сбыт своей продукции), все документы оформляются строго от имени ООО:
— Путевой лист: Выписывает ООО. В графе «Водитель» указывается ваш сотрудник/сам ИП (ФИО), а в графе «Собственник/Владелец ТС» — ООО (на основании договора аренды).
— Сопроводительные документы: ООО оформляет товарно-транспортные накладные (ТТН) и передает данные в ЕГАИС.
В транспортных документах в качестве перевозчика указывается само ООО (перевозка для собственных нужд), а не ИП.
Здравствуйте, Алла!
Отвечу по существу каждого Вашего вопроса, но начну с главного вывода: предложенная ООО конструкция не просто не решает проблему, она делает положение хуже, чем прямой договор перевозки. И причина здесь не в общих рассуждениях о притворности, а в конкретной норме, которую в обсуждении затронули лишь вскользь.
Сначала о правовой рамке. Прямого запрета «индивидуальный предприниматель не вправе перевозить алкоголь» в тексте Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ Вы не найдёте, и это стоит понимать, чтобы верно оценивать риск. Запрет выводится из системного толкования: подпункт 16 статьи 2 относит перевозки к обороту алкогольной продукции, а пункт 1 статьи 11 устанавливает, что производство и оборот алкогольной продукции осуществляются организациями. Отсюда контролирующие органы и преобладающая правоприменительная практика заключают, что перевозчиком алкогольной продукции может быть только юридическое лицо, причём независимо от того, кому продукция принадлежит. Существует и противоположная аргументация, согласно которой перевозчик не приобретает права собственности на груз, сделок с алкоголем не совершает и потому участником оборота не является. Она не лишена оснований, но строить на ней рабочую схему нельзя: это позиция для судебного спора, а не для повседневной логистики.
Заодно уточню про лицензию, поскольку здесь прозвучало не вполне точное утверждение. Перевозка фасованной алкогольной продукции лицензированию не подлежит вовсе. Лицензия по пункту 2 статьи 18 Закона № 171-ФЗ требуется только для перевозок этилового спирта и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием спирта более двадцати пяти процентов. Это имеет практическое значение сразу в двух отношениях. Во-первых, тезис «ИП не может получить лицензию на перевозку» к фасованному алкоголю просто не относится, лицензии на такую перевозку не существует ни для кого. Во-вторых, и это важно для оценки рисков, уголовная ответственность по статье 171.3 Уголовного кодекса РФ наступает за оборот без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, а значит при перевозке фасованной продукции состав этой статьи не образуется. Так что речь идёт об административных рисках, а не об уголовных.
Теперь о самой конструкции аренды транспортного средства с экипажем, и здесь находится ключ ко всему Вашему вопросу. По статье 632 Гражданского кодекса РФ арендодатель предоставляет транспортное средство и оказывает своими силами услуги по управлению им и по технической эксплуатации. По статье 635 того же Кодекса члены экипажа являются работниками арендодателя и подчиняются его распоряжениям по вопросам управления и технической эксплуатации. По статье 640 ответственность за вред, причинённый транспортным средством третьим лицам, несёт арендодатель. То есть по всем признакам владельцем и эксплуатантом машины остаётся ИП, и договор не переносит эту роль на ООО.
Но решающей является норма о путевом листе. Согласно пункту 10 Приказа Минтранса России от 28.09.2022 № 390 путевой лист оформляет собственник или владелец транспортного средства, а если транспортное средство предоставлено во временное владение и пользование по договору аренды транспортного средства с экипажем, путевой лист оформляется арендодателем. Это прямая, недвусмысленная норма, и обойти её нельзя. Соответственно, при аренде с экипажем путевой лист будет выписывать ИП, и именно ИП объективно окажется перевозчиком в транспортных документах. Ваше собственное рассуждение в переписке абсолютно верное, и Вы поняли суть проблемы точнее, чем она была Вам изложена. Схема не маскирует нарушение, а документально его фиксирует, причём документ выдаёт сам ИП и подписывает его своей рукой. Проверяющему не придётся ничего доказывать и переквалифицировать, ему достаточно взять путевой лист.
Отсюда прямой ответ на Ваш вопрос о том, может ли ООО оформлять документы от своего имени. При аренде с экипажем не может. Указание ООО перевозчиком в товарно-транспортной накладной при действующем договоре аренды с экипажем будет внесением недостоверных сведений в документ, удостоверяющий легальность оборота. По алкоголю это наиболее болезненная категория нарушений, поскольку статья 10.2 Закона № 171-ФЗ относит товарно-транспортную накладную к сопроводительным документам, удостоверяющим легальность производства и оборота, а часть 2 статьи 14.16 Кодекса об административных правонарушениях предусматривает за оборот алкогольной продукции без надлежащих сопроводительных документов штраф на юридических лиц от двухсот до трёхсот тысяч рублей с конфискацией продукции. Но денежный штраф здесь даже не главное. Главное для ООО состоит в том, что нарушение обязательных требований при обороте алкоголя даёт лицензирующему органу основание ставить вопрос о приостановлении и аннулировании лицензии в порядке статьи 20 Закона № 171-ФЗ. Ради экономии на логистике организация рискует бизнесом целиком, и об этом соотношении цены и риска стоит прямо сказать руководству.
По вопросу об ОКВЭД ответ такой, и он сам по себе показателен. Аренда транспортного средства с экипажем кодируется как 49.41.3 «Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем», и этот код находится в разделе H «Транспортировка и хранение», внутри класса 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта». То есть государственный классификатор сам относит аренду с водителем не к аренде имущества, а к деятельности грузового автотранспорта. Аренда без экипажа кодируется как 77.12 «Аренда и лизинг грузовых транспортных средств» и находится совсем в другом разделе, в административной деятельности. Получается, что при аренде с экипажем ИП будет вынужден заявить транспортный код, который в отчётности прямо укажет на осуществление им перевозочной деятельности. Проверяющему не понадобится даже выезжать на дорогу, достаточно посмотреть выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Так что выбор кода в этой схеме не техническая формальность, а самостоятельное доказательство против неё.
Может ли водителем быть сам ИП. Формального запрета лично управлять машиной нет, но конструкция статьи 635 Гражданского кодекса РФ рассчитана на то, что экипаж состоит из работников арендодателя, а сам с собой трудовой договор предприниматель заключить не может, о чём давно высказывался Роструд. Следовательно, речь пойдёт не о предоставлении экипажа, а о личном оказании предпринимателем услуг по управлению, то есть о перевозке в чистом виде. Добавлю ещё один слой рисков, о котором обычно забывают. Если ИП сам за рулём, он остаётся хозяйствующим субъектом, эксплуатирующим транспортное средство, а значит обязан обеспечить предрейсовые медицинские осмотры и предрейсовый контроль технического состояния в силу статьи 20 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ, соблюдать режим труда и отдыха водителей и использовать тахограф. Организовать всё это самому себе технически возможно, но на практике почти никогда не делается, а ответственность за это предусмотрена статьёй 12.31.1 Кодекса об административных правонарушениях и наступает независимо от алкогольной специфики.
Теперь о том, как это решается правильно. Коллеги указали Вам верное направление, но упустили самый простой выход, а он лежит на поверхности. Если в регионе трудно найти транспортную организацию, то организацию нужно не искать, а создать. Ничто не мешает тому же человеку, который сегодня зарегистрирован как ИП, учредить общество с ограниченной ответственностью и заключать договоры перевозки алкоголя от его имени, оставаясь единственным участником и директором и продолжая ездить самому уже как штатный водитель своего же общества. Регистрация занимает три рабочих дня, при подаче документов в электронном виде государственная пошлина не уплачивается вовсе, а транспортное средство передаётся обществу по договору аренды или вносится в уставный капитал. Статус ИП при этом можно сохранить для других направлений. Это полностью законное решение, оно снимает вопрос целиком и обходится в несколько тысяч рублей и неделю времени, что несопоставимо с рисками обсуждаемой схемы.
Второй работающий вариант, если создавать общество по каким-то причинам нежелательно, это аренда транспортного средства без экипажа по статье 642 Гражданского кодекса РФ с одновременным приёмом водителя в штат ООО по трудовому договору. Здесь ООО становится законным владельцем машины, само оформляет путевой лист, само выступает перевозчиком в товарно-транспортной накладной и фактически перевозит собственный товар для собственных нужд, а никакого стороннего перевозчика в отношениях просто не возникает. ИП в этой схеме оказывается обычным арендодателем имущества с кодом 77.12 и к обороту алкоголя отношения не имеет. Но предупрежу о двух условиях, без которых вариант не сработает. Трудовые отношения должны быть настоящими, то есть с приказом о приёме, подчинением правилам внутреннего трудового распорядка, табелем учёта рабочего времени, заработной платой не ниже минимального размера оплаты труда, страховыми взносами, медосмотрами и инструктажами. И следует понимать, что совмещение в одном человеке арендодателя машины и наёмного водителя арендатора вызовет у налогового органа вопросы о деловой цели, поэтому арендную плату надо установить на рыночном уровне и быть готовыми обосновать конструкцию. Если есть возможность, чтобы арендодателем выступало иное лицо, ею лучше воспользоваться.
Если же решение об аренде с экипажем будет принято вопреки всему сказанному, то хотя бы не оформляйте документы от имени ООО. Пусть путевой лист выдаёт ИП, как того и требует приказ Минтранса, а в транспортной накладной перевозчиком значится он же. Тогда речь пойдёт о споре по статье 11 Закона № 171-ФЗ, где у Вас есть хотя бы аргументация о том, что перевозчик не является участником оборота. Как только ООО впишет себя перевозчиком при действующем договоре аренды с экипажем, спорить станет не о чем, поскольку недостоверность сопроводительных документов будет очевидна из самих документов, а это уже прямая дорога к конфискации партии и к разговору о лицензии.
Если пришлёте проект договора, который предлагает ООО, а также сведения о том, какая именно продукция перевозится и есть ли у общества лицензия на закупку, хранение и поставки, посмотрю формулировки предметно и подготовлю комплект документов под тот вариант, который Вы выберете.
С уважением,
Гайворонский Александр.
Спасибо за добрые слова, рад, что ответ оказался полезным.
По договору отвечу так. Разбор конкретного текста это уже отдельная работа, а не ответ на вопрос в общем виде. Здесь нужно читать предмет и обязанности сторон, условия о путевых листах и сопроводительных документах, распределение ответственности за груз, страхование, порядок расчётов и те формулировки, которые при проверке могут быть истолкованы против ООО. По итогам я обычно даю не просто заключение, а конкретные правки в текст, чтобы договор можно было подписывать спокойно.
Такую работу я готов выполнить отдельно, в чате. Напишите мне туда, приложите проект договора (желательно документ в формате WORD), а заодно уточните, какая именно продукция перевозится и есть ли у общества лицензия на закупку, хранение и поставки. Посмотрю документ предметно, скажу, где заложены риски, и подготовлю правки под тот вариант оформления отношений, который Вы выберете.
Да, в случае проверки будет оцениваться не только форма договора, но и фактические обстоятельства, т.е. кто управляет машиной, кто несет ответственность за груз, кто оформляет путевые листы. Если будет установлено, что ИП фактически оказывает услуги по перевозке алкоголя, и ООО, и ИП могут быть привлечены к ответственности по ст.14.17.4 КоАП РФ.
Поэтому в данном случае единственным законным способом осуществления перевозки алкогольной продукции является привлечение организации, т.е. другого юридического лица, имеющей право на осуществление такой деятельности.