Совмещать патентную систему и УСН в одном регионе по разным договорам закон разрешает (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). Аренда транспорта с экипажем и перевозка грузов являются самостоятельными видами гражданско-правовых отношений, поэтому патент на грузоперевозки не распространяется на сдачу техники в аренду, а выручка от аренды правомерно подлежит учету по УСН. Главный риск заключается в переквалификации налоговой инспекцией аренды с водителем в обычную перевозку: если в путевых листах, актах и заявках будет фигурировать доставка конкретного груза по маршруту, а не передача транспорта во временное владение с экипажем, инспекция может признать деятельность единой.
В детальном разборе подготовлю для Вас:
В результате Вы сможете самостоятельно оформить раздельный учет и защитить сделки от переквалификации со стороны налоговой инспекции.
Здравствуйте. Да, использовать два режима одновременно по двум разным договорам с разными контрагентами можно. Однако для вашей ситуации (транспортные услуги) есть нюансы.При совмещении режимов вы должны следить за общим лимитом в 60 млн рублей нарастающим итогом с начала года. Если доходы от обоих договоров превысят эту сумму, вы утратите право на применение патента с начала того периода, на который он был выдан. Обязательно вести раздельный учёт! Обратите внимание на штатную численность! Для ПСН действует ограничение — не более 15 человек во всех видах деятельности, переведенных на патент. Для УСН — до 130 человек в целом по ИП. Сотрудники, занятые только в аренде (на УСН), не входят в лимит для патента.
Риски именно вашей схемы (ОКВЭД 49.41 и 49.41.3).
Здесь кроется главная юридическая проблема. Согласно ОКВЭД 2, код 49.41.3 («Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем») фактически является частью кода 49.41 («Деятельность автомобильного грузового транспорта»).
С точки зрения налогового законодательства это может быть признано одним и тем же видом деятельности. В этом случае возникает риск претензий со стороны налоговой инспекции из-за дробления бизнеса: налоговая может заявить, что вы искусственно разделили одну деятельность ради получения необоснованной налоговой выгоды, попытавшись обойти ограничения патента (по количеству машин или лимиту дохода).Чтобы схема была максимально безопасной, ее нужно развести одним из способов:
1. По территории. Применять патент в одном регионе (муниципальном образовании), а договор аренды оставить на УСН для работы в другом регионе. По закону субъекта РФ территория действия патента может ограничиваться конкретным районом или округом. 2. По типу договора. Сдавать транспорт в аренду без экипажа (ОКВЭД 77.12) на УСН, а перевозки осуществлять самостоятельно на патенте. Но если ваш текущий договор звучит как «аренда с водителем», налоговики будут трактовать его как перевозку.
Здравствуйте. Да, одновременно применять патент по перевозке и УСН по аренде автомобиля с водителем можно. То, что деятельность ведется в одном регионе, само по себе этому не препятствует.
Здесь важнее правильно разделить сами отношения. Перевозка груза — ст. 785 ГК РФ, аренда транспортного средства с экипажем — ст. 632 ГК РФ. Перевозка грузов может осуществляться на патенте — пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. При этом смотреть нужно не только на название договора и ОКВЭД, но и на то, как договор фактически исполняется.
Обратите внимание: с 2026 года лимит дохода для применения патента составляет 20 млн руб. При одновременном применении патента и УСН доходы по обоим режимам для этого лимита суммируются — пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ.
Обрисуйте подробнее Вашу ситуацию: какие автомобили, как фактически строится работа с каждым контрагентом, как определяется оплата. Пришлите оба договора — посмотрим документы и поможем нормально настроить налоговый режим под Вашу деятельность.