Чтобы никак не соприкасаться с моим ИП и не влиять на партнерство

Добрый день. Предложенная вами схема с оформлением самозанятости на маму и работой в качестве «бесплатного помощника» — это классическая схема с высокими налоговыми и трудовыми рисками. Разберу её по нормам закона и предложу более безопасные альтернативы.

1. Почему ваша схема опасна для мамы (и для вас)

С точки зрения налоговых органов, если мама зарегистрирована как самозанятая (плательщик НПД), она обязана платить налог с доходов от своей деятельности (ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если она будет оказывать платные образовательные услуги, а вы будете «бесплатным помощником», то весь доход, который будет приходить на её счёт, будет считаться её доходом. Она будет обязана платить с него налог 4% (при работе с физлицами) или 6% (с юрлицами и ИП).

Если же она не будет получать доход, а вы будете работать бесплатно, то возникает вопрос: зачем вообще нужна самозанятость? Если вы будете получать оплату от учеников наличными «в обход», то это будет незаконная предпринимательская деятельность без регистрации (ст. 14.1 КоАП РФ — штраф от 500 до 2000 рублей, а при систематическом получении дохода — уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ).

2. Риск переквалификации в трудовые отношения

Если вы будете фактически выполнять работу по заданию мамы, под её контролем и за вознаграждение (даже если оно будет формально оформлено как «помощь»), налоговая или трудовая инспекция может переквалифицировать такие отношения в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Это грозит маме доначислением страховых взносов, НДФЛ и штрафами. Кроме того, если вы будете «числиться» у неё, это прямо указывает на признаки трудовых отношений: график, подчинение, выполнение трудовой функции.

3. Запрет на «бывшего работодателя»

Если вы когда-либо работали у мамы по трудовому договору, то в течение 2 лет после увольнения вы не можете быть её «самозанятым» заказчиком (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Но в вашем случае вы хотите быть «помощником», а не заказчиком, так что этот запрет напрямую не сработает, но сама схема всё равно незаконна.

4. Что делать вместо этого (варианты)

У вас есть три легальных варианта, в зависимости от того, как вы хотите получать доход:

— Вариант А (самый простой): Оформить самозанятость на себя. Вы вправе быть одновременно ИП и самозанятым, но только если деятельность, которую вы ведёте как самозанятый, не связана с вашей текущей деятельностью как ИП (ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Если ваше ИП занимается, например, оптовой торговлей, а уроки — это репетиторство, то это разные виды деятельности. Вы регистрируетесь как самозанятый (через приложение «Мой налог»), платите 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц. Это полностью законно и не влияет на ваше ИП. Налоговая не будет «связывать» эти два статуса, если ОКВЭДы разные. Это самый надёжный и дешёвый вариант.

— Вариант Б: Заключить договор ГПХ с мамой, но платить ей налог. Если вы хотите, чтобы мама была самозанятой, то вы должны заключить с ней договор возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ). Она будет оказывать вам услуги (например, методическое сопровождение), а вы будете платить ей вознаграждение. Она заплатит налог 6% (так как вы ИП). Но тогда вы не можете быть «бесплатным помощником» — вы должны быть её заказчиком. Это будет выглядеть так: вы (ИП) нанимаете маму (самозанятую) для оказания услуг, а она, в свою очередь, может привлекать вас как третье лицо, но это уже сложная конструкция с рисками.

— Вариант В: Работать без оформления, но платить НДФЛ. Вы можете просто подать налоговую декларацию 3-НДФЛ по окончании года и заплатить 13% налога с доходов от репетиторства. Это законно, но менее выгодно, чем самозанятость (4% против 13%).

5. Чего делать НЕ надо

— Не оформляйте «бесплатного помощника». Это фикция. Если человек работает, он должен получать оплату. Бесплатный труд в коммерческих целях — это либо благотворительность, либо нарушение.

— Не принимайте оплату на карту мамы, если вы фактически ведёте уроки. Это будет расценено как сокрытие дохода.

— Не пытайтесь «спрятать» доход от ИП. Если налоговая увидит, что вы ведёте активную деятельность, не отражённую в отчётности ИП, это вызовет вопросы и возможную проверку.

Резюме

Ваша схема с «бесплатным помощником» незаконна и создаёт риски для вашей мамы (налоговые и трудовые) и для вас (административная или уголовная ответственность за незаконное предпринимательство). Самый безопасный и простой путь — зарегистрировать самозанятость на себя, если ваша деятельность по урокам не пересекается с деятельностью вашего ИП. Это не повлияет на партнёрство, так как это отдельный налоговый режим.

Что делать по шагам:

1. Проверьте, не совпадает ли ОКВЭД вашего ИП с образовательными услугами (код 85.41 и др.).

2. Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» как самозанятый (это займёт 10 минут).

3. Начните принимать оплату от учеников официально, выдавая чеки через приложение.

4. Если сомневаетесь в пересечении видов деятельности — обратитесь в ФНС за письменным разъяснением (это бесплатно и снимет риски).