Как составить возражение на акт налоговой проверки?

Здравствуйте. Да, могу помочь подготовить возражения на акт налоговой проверки.

По п. 6 ст. 100 НК РФ письменные возражения подаются в налоговый орган в течение одного месяца со дня получения акта. В возражениях необходимо разобрать каждый эпизод, с которым Вы не согласны, привести ссылки на документы, нормы НК РФ и при необходимости судебную практику, а также приложить подтверждающие документы.

Для подготовки нужно посмотреть:

сам акт налоговой проверки полностью, включая приложения;

требование/решение о проведении проверки, если имеется;

документы, на которые ссылается инспекция;

Ваши договоры, платежные документы, первичку и ранее данные пояснения.

Особенно важно проверить расчёт недоимки, пеней и штрафов, соблюдение процедуры проверки и достаточность доказательств ФНС — процессуальные нарушения иногда существенно влияют на итоговое решение.

Можете обратиться ко мне на платную консультацию через кнопку «Общаться в чате» и прислать акт проверки — подготовлю юридически аргументированные возражения под Вашу ситуацию.

Если ответ был Вам полезен, можете отблагодарить юриста любой суммой через кнопку «Отблагодарить юриста» в моём профиле.

Для составления возражений на акт налоговой проверки нужно уложиться в установленный срок и придерживаться рекомендованной структуры. Конкретной формы закон не требует, но лучше использовать официальный бланк ФНС, чтобы сэкономить время .

Сроки подачи возражений

· На акт налоговой проверки (выездной или камеральной): один месяц со дня получения акта.
· На акт об обнаружении фактов правонарушения (ст. 101.4 НК РФ): также один месяц.
· По результатам дополнительных мероприятий налогового контроля: 10 дней .

Если последний день срока выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

Правильная структура возражений

Официальный бланк ФНС включает следующие обязательные разделы :

1. Шапка документа

· Наименование и адрес налогового органа, составившего акт.
· Ваши данные (наименование/ФИО, ИНН, адрес).

2. Информация о проверке

· Вид проверки (камеральная, выездная).
· Номер и дата акта проверки.

3. Мотивировочная часть
Это главный раздел. Здесь нужно указать:

· С какими фактами, выводами и предложениями проверяющих вы не согласны.
· Почему вы не согласны (ваши контраргументы).
· Ссылки на документы, подтверждающие вашу позицию.
· Ссылки на нормы законов и иных НПА, которые, по вашему мнению, не учтены или применены неверно .

4. Просительная часть
Четко сформулируйте, чего вы добиваетесь. Например:

· Вынести решение об отказе в привлечении к ответственности.
· Не доначислять налог и не начислять пени .

5. Приложения

· Копии документов, подтверждающих обоснованность возражений.
· Документы, подтверждающие полномочия представителя (доверенность), если подписываете не лично .

Образец возражений

```text
Наименование налогового органа, составившего
акт, и адрес его нахождения

Наименование лица, подающего возражения,
ИНН (при наличии), адрес места его
нахождения (места его жительства)

ВОЗРАЖЕНИЯ
по акту налоговой проверки
от "__" _____ 20__ г. N _____

_____ в отношении _____
Наименование налогового органа    наименование лица,
_____
в отношении которого проведена налоговая проверка
проведена _____ налоговая проверка, по результатам
_____ (камеральная, выездная)
которой составлен акт налоговой проверки от __ _____ 20__ г. N ___.

Налогоплательщик не согласен с фактами, изложенными в акте налоговой
проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих, в связи с чем на
основании пункта 6 статьи 100 части первой Налогового кодекса РФ
представляет свои возражения по акту налоговой проверки.

Факты, изложенные в акте налоговой проверки, не соответствуют следующим
обстоятельствам:
_____.
(излагаются обстоятельства со ссылками на документы, их подтверждающие)

Таким образом, выводы проверяющих не соответствуют _____
_____ (указываются законы
_____
и иные нормативные правовые акты, которым, по мнению налогоплательщика,
_____.
не соответствуют выводы проверяющих)

Учитывая вышеизложенное, в соответствии со статьями 100, 101 Налогового
кодекса РФ прошу по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки:
1) вынести решение об отказе в привлечении к ответственности за
совершение налогового правонарушения;
2) не доначислять налог и не начислять пени за его несвоевременную
уплату.

Приложения:
1. Документы (заверенные надлежащим образом их копии), подтверждающие
обоснованность возражений.
2. Документы, подтверждающие полномочия представителя в случае
подписания возражений представителем по доверенности.

Должность, Ф.И.О. _____ _____
(подпись)
_____ _____ 20__ г.
```

Главное правило

Возражения — это ваша письменная позиция, которую налоговики обязаны рассмотреть. От качества этой позиции во многом зависит исход проверки. 

Добрый день. Да, могу помочь с подготовкой мотивированных возражений на акт налоговой проверки.

По п. 6 ст. 100 НК РФ письменные возражения можно подать в течение одного месяца со дня получения акта, как на акт в целом, так и на отдельные выводы инспекции. К возражениям можно приложить документы, опровергающие позицию налогового органа. ФНС также рекомендует подробно указывать, с какими конкретно выводами акта налогоплательщик не согласен и чем это подтверждается.

Для подготовки нужно посмотреть сам акт проверки, приложения к нему, требования и пояснения, которые ранее направлялись в инспекцию, а также документы по спорным операциям. После этого можно определить, какие выводы ФНС оспаривать по фактам, какие — по применению НК РФ, и какие дополнительные доказательства лучше представить до рассмотрения материалов проверки.

Также желательно участвовать в рассмотрении материалов проверки: там можно дополнительно дать пояснения и представить документы.

Пришлите акт налоговой проверки и, если есть, приложения к нему. Смогу изучить материалы и подготовить возражения по каждому спорному эпизоду.

Здравствуйте, Анастасия! Подготовка мотивированных возражений на акт налоговой проверки создает правовые основания для исключения необоснованных доначислений налогов, пеней и штрафов до принятия решения инспекцией.

Приведенная норма верна, однако на практике возникает существенное правовое обстоятельство: помимо оспаривания расчетов, защиту следует выстраивать с учетом возможных процедурных нарушений налогового органа. Согласно пункту 6 статьи 100 НК РФ письменные возражения подаются в течение одного месяца со дня получения акта. Течение этого срока начинается на следующий день после вручения документа (пункт 2 статьи 6.1 НК РФ).

В моей практике правовая позиция структурируется по трем направлениям:

Материально-правовой блок: опровержение выводов инспекции (в том числе по статье 54.1 НК РФ) с опорой на первичные документы (УПД, товарные накладные, акты сверки, подтверждение деловой цели и реальности операций).
Процессуальный блок: фиксация нарушений существенных условий процедуры рассмотрения материалов проверки, что по пункту 14 статьи 101 НК РФ является основанием для отмены решения.
Снижение санкций: заявление о смягчающих обстоятельствах по статьям 112 и 114 НК РФ, что при их подтверждении позволяет уменьшить штраф не менее чем в два раза, а при наличии достаточных оснований — и в большем размере.
Для защиты Ваших интересов я провожу правовую экспертизу акта проверки, сопоставляю выводы инспекторов с первичными доказательствами и формирую аргументированную позицию.

Я готов оценить риски по Вашей ситуации. Для определения стратегии защиты уточните:

Какая проверка проводилась (камеральная или выездная) и когда именно получен акт?
В чем заключаются основные претензии налоговой (отказ в вычетах по НДС, снятие расходов по контрагентам, ошибки в декларации)?
Имеются ли первичные документы и деловая переписка, подтверждающие реальность спорных хозяйственных операций?
Как только Вы ответите на эти вопросы или пришлёте материалы в чат, я за 1-2 рабочих дня подготовлю для Вас проект мотивированных возражений на акт проверки с правовым обоснованием и расчетом снижения штрафов.

Образцы возражений есть в Интернете и справочно-информационных системах. Срок представления возражений- 1 месяц с даты, когда получен акт (при получении акта по ТКС это будет дата, когда акт направлен налоговым органом + 6 рабочих дней). Кроме того, не возбраняется явиться на рассмотрение материалов проверки и представить свои возражения устно или письменно уже там. 

В возражения указываете, с чем конкретно в акте Вы не согласны и почему. 

Также оказываю помощь в составлении возражений.