Договор оказания услуг между ип и самозанятым

Здравствуйте. И какой у Вас вопрос?

Здравствуйте, Екатерина! Уточните Ваш вопрос.

ИП вправе заключить с самозанятым гражданином договор возмездного оказания услуг.

Это соответствует принципу свободы договора, закрепленному в ст. 421 ГК РФ -т.е.,  стороны самостоятельно выбирают контрагента, вид договора и определяют его условия.

Запрета на заключение гражданско-правовых договоров с физическими лицами, применяющими налог на профессиональный доход, законодательство не содержит.

Для услуг применяются положения ст. 779–783 ГК РФ.

Можно прописать обязанность исполнителя формировать и передавать ИП чек через приложение «Мой налог», поскольку такая обязанность предусмотрена ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. 

Самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход. 

При этом режим НПД нельзя применять к доходам от нынешнего работодателя, а также от бывшего работодателя до истечения двух лет после увольнения.

Это прямо установлено п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ.

Основной риск связан не с самим статусом самозанятого, а с фактическим характером отношений. Согласно  ст. 15 ТК РФ, заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения, не допускается.

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/823fdde09a529d3735916aa9fc1fe8d29ee04afb/

Поэтому в договоре и на практике не должно быть подчинения правилам внутреннего трудового распорядка, фиксированного рабочего графика, должности, постоянного рабочего места, ежемесячной оплаты за процесс труда, отпусков, дисциплинарной ответственности и непосредственного руководства со стороны ИП.

Исполнитель должен самостоятельно организовывать работу, нести ответственность за качество и передавать определенный результат по акту.

Практика -Восьмой ААС от 13.12.2017 № 08АП-14196/17.

При наличии признаков трудовых отношений договор могут переквалифицировать на основании ст. 19.1 ТК РФ, после чего возможны доначисление НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов, а также административная ответственность.

С уважением.

Добрый день.

Такой может иметь место.

В чем вопрос?

ГК РФ Статья 421. Свобода договора
4. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422).

 

Надо прописать:

1. данные сторон.

2. предмет. То есть какая услуга оказывается.

3. сроки.

4. порядок, график, способ оплаты, цена.

5.права и обязанности сторон.

6. ответственность сторон.

7. форс — мажорные обстоятельства.

8. реквизиты сторон.

Здравствуйте!

В целом такой договор можно сделать, но имейте в виду, что налоговая и суды смотрят не на название договора, а на то как реально происходит сотрудничество. Можно конечно построить договор таким образом, чтобы снизить риск переквалификации, не убрать, а именно снизить, потому что ни один юрист Вам не сможет гарантировать, что договор точно 100% не переквалифицируют, но и Ваша работа в таком случае должна соответствовать условиям договора.

Если по существу, то для регулярных выплат лучше использовать расчетный счет ИП. На основании п. 2.2 Инструкции ЦБ РФ от 30.06.2021 N 204-И:

Расчетные счета открываются юридическим лицам, в том числе для совершения операций их филиалами (представительствами), не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или с частной практикой. Расчетные счета открываются кредитным организациям для совершения операций их представительствами, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы. Расчетный счет в соответствии с требованиями, установленными Банком России, открывается кредитной организации при изменении ее статуса на микрофинансовую компанию.

https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=450660

Личный счет предназначен для личных расходов, поэтому постоянно платить с него я не рекомендую.

Если один раз оплатили с личной карты, это не критично, но нужно сохранить договор, выписку, акт и чек самозанятого, оформленный на ИП с его ИНН.

Касаемо самого договора, не нужно писать должность парикмахера, лучше указать конкретные услуги, потому что если Вы пишете парикмахер, это больше соответствует трудовому договору, нежели чем ГПХ.

На основании п. 1 ст. 779 ГК РФ:

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Например: стрижки, окрашивание, укладки, уходовые процедуры.

Цены и перечень можно вынести в прайс или приложение, но оплачивается именно результат (услуги), а не время работы. Это очень важно.

Платить после каждой услуги не обязательно.

На основании п. 1 ст. 781 ГК РФ:

Заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг.

Можно спокойно делать один акт в месяц и один платеж. Сам по себе ежемесячный расчет не делает договор трудовым, главное платить по акту выполненных работ.

Например, могу привести практику в качестве примера (Дело № А60-28456/2024), в котором суд указал, что оплата зависела от фактического объёма услуг, который менялся, и это отличает гражданские отношения от трудовых.

https://sudact.ru/arbitral/doc/6CAYQ6KPQJ1C/

Лучше сделать так, Вы указываете цену за каждую услугу и умножаете на количество. Можно и процент от стоимости услуг.

На основании ст. 424 ГК РФ:

Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон.

Главное, чтобы была указана понятная формула (например, процент от каждой услуги). А вот фиксированную зарплату за месяц без привязки к объему лучше не использовать.

Касаемо актов и чеков. Отдельный акт на каждую услугу не нужен. Достаточно одного акта за месяц, где указаны период, виды услуг, количество, цена, итог. После оплаты самозанятый обязан выдать чек.

На основании ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ:

При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи через мобильное приложение «Мой налог» устанавливаются порядком использования мобильного приложения «Мой налог».

Чек обязательно требуйте, потому что если Ваш самозанятый утратит статус самозанятости, то ваши отношения с огромной вероятностью могут признать трудовыми и Вам начислить еще и страховые взносы.

В договоре не должно быть никаких смен, фиксированного графика, и много еще разных нюансов, которые чисто физически в одном ответе не изложить.

Кроме того, на основании ст. 15 ТК РФ:

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

Если человек является Вашим работником, с которым у Вас заключен трудовой договор, либо был Вашим работником менее 2 лет назад, сотрудничать с ним с применением НПД нельзя.

Екатерина, добрый вечер!

Такую модель сотрудничества оформить можно, но здесь принципиально важно не только содержание договора, а то, как отношения будут фактически построены. По ст. 15 и 19.1 ТК РФ договор ГПХ может быть признан трудовым, если исполнитель фактически выполняет трудовую функцию под управлением и контролем ИП, подчиняется графику и внутреннему распорядку. Поэтому одних формулировок «Исполнитель не является работником» недостаточно.

Предмет лучше определять через конкретные услуги и результат: например, «Исполнитель по заявкам Заказчика оказывает клиентам парикмахерские услуги, а Заказчик принимает и оплачивает фактически оказанные услуги». Стрижку, окрашивание, укладку, уходовые процедуры и стоимость можно вынести в приложение. Результатом будет фактически оказанная конкретному клиенту услуга соответствующего вида и объема.

Оплачивать каждую стрижку отдельным переводом не требуется. Допустимо установить расчетный период, например календарный месяц, после которого составляется единый акт с количеством и видами оказанных услуг и рассчитывается общая сумма. Самозанятый при получении оплаты обязан сформировать и передать ИП чек в соответствии со ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ.

Стоимость разумнее привязать к фактически оказанным услугам: цена по согласованному прайс-листу × количество услуг. Возможна и заранее определенная формула, в том числе процент от стоимости фактически оказанных услуг. Но регулярная одинаковая сумма два раза в месяц, не зависящая от объема услуг, будет значительно больше напоминать заработную плату.

Перечисление денег с личной банковской карты ИП само по себе не меняет гражданско-правовую природу платежа: ИП и физическое лицо юридически не являются разными субъектами. Но для прозрачности учета безопаснее платить с расчетного счета ИП, указывая назначение платежа, например: «Оплата услуг по договору №… за август 2026 года». Обязательно сохраняйте договор, акты, расчет стоимости и чеки самозанятого.

Наиболее существенный риск у Вас связан с организацией работы непосредственно в салоне. Не следует устанавливать исполнителю смены, рабочее время, должность «парикмахер», обязательное ежедневное присутствие, подчинение администратору и правилам внутреннего трудового распорядка. Желательно, чтобы исполнитель сохранял самостоятельность в организации оказания услуг. Использование помещения, оборудования или материалов ИП возможно, но в совокупности с жестким графиком, контролем процесса и постоянной ежемесячной оплатой это повышает риск переквалификации.

Отдельно необходимо проверить, не являлся ли самозанятый Вашим работником в предшествующие два года: выплаты бывшему работодателю в этот период не признаются объектом НПД по ст. 6 Закона № 422-ФЗ.

В Вашем случае я бы рекомендовал составлять договор не по типовому шаблону, а именно под фактическую модель работы салона: порядок записи клиентов, предоставление рабочего места и материалов, расчет вознаграждения, акты и самостоятельность исполнителя. Это существенно надежнее с точки зрения возможной проверки ФНС и риска применения ст. 19.1 ТК РФ.

Уважаемая Екатерина!

Заключить договор оказания услуг между ИП и самозанятым парикмахером возможно. Однако риск переквалификации зависит не столько от названия и отдельных формулировок договора, сколько от того, как фактически организована работа. Это прямо следует из ст. 15 и 19.1 ТК РФ, а критерии разграничения трудовых и гражданско-правовых отношений приведены, в частности, в Постановлении Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15 и письме ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@.

Оплата самозанятому. Формального запрета перечислить оплату с личного счета ИП нет, поскольку ИП не является отдельным от гражданина юридическим лицом. Однако для регулярных расчетов по предпринимательской деятельности безопаснее использовать расчетный счет ИП. Банк вправе ограничивать использование текущего счета физлица для предпринимательских операций с учетом Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И.
В назначении платежа целесообразно указывать: «Оплата услуг по договору № ___ от ___ за период ___». Необходимо сохранять договор, акт, расчет вознаграждения и чек НПД.

Предмет договора. Не следует прописывать трудовую функцию: «работает парикмахером», «выполняет обязанности парикмахера» и т. п.

Предпочтительна формулировка:

«Исполнитель по отдельным заявкам Заказчика оказывает клиентам Заказчика парикмахерские услуги, а Заказчик принимает фактически оказанные услуги и оплачивает их в порядке, установленном договором».

Перечень — стрижка, окрашивание, укладка, уходовые процедуры и др. — можно вынести в приложение или прайс-лист. Это соответствует конструкции договора возмездного оказания услуг по ст. 779 ГК РФ.

Результатом является оказание конкретных услуг клиентам в согласованном количестве и объеме, отраженное в акте.

Ежемесячный акт и один платеж допустимы. Оплачивать каждую стрижку отдельным переводом закон не требует. По ст. 781 ГК РФ сроки и порядок оплаты определяются договором.
Можно установить календарный месяц как расчетный период и предусмотреть один сводный акт, например:

«По окончании расчетного периода стороны оформляют акт оказанных услуг, содержащий вид услуг, их количество, стоимость единицы и общую стоимость фактически оказанных услуг».

Сам по себе один платеж в месяц не превращает отношения в трудовые. Опасна прежде всего одинаковая ежемесячная сумма, не связанная с фактическим объемом услуг.

Стоимость. Наиболее безопасный вариант:

стоимость конкретной услуги × количество фактически оказанных услуг.

Допустима и формула в виде согласованного процента от стоимости фактически оказанных клиентам услуг. Цена договора может определяться соглашением сторон согласно ст. 424 ГК РФ.

Желательно избегать фиксированной ежемесячной суммы типа «50 000 руб. в месяц» независимо от количества клиентов: такая модель существенно ближе к заработной плате.

Документы. Отдельный акт на каждую услугу не требуется. Достаточно сводного акта за месяц с расшифровкой объема услуг. Кроме него рекомендую иметь договор, приложение с видами услуг и тарифами, заявки/реестр оказанных услуг, расчет вознаграждения, банковские документы и чек самозанятого.
Чек формируется самозанятым по правилам ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Также до заключения договора и периодически в ходе сотрудничества целесообразно проверять сохранение исполнителем статуса плательщика НПД.

Главный риск: фактическая организация работы в салоне. Не следует устанавливать самозанятому:
— трудовой график или смены;
— обязанность находиться в салоне, например, ежедневно с 10:00 до 20:00;
— подчинение администратору и ПВТР;
— отпуска, выходные, больничные по правилам работников;
— дисциплинарную ответственность;
— должность и должностную инструкцию;
— гарантированную ежемесячную оплату за сам факт присутствия.

Желательно предусмотреть, что исполнитель самостоятельно определяет способы и организацию оказания услуг, принимает только согласованные заявки и получает вознаграждение исключительно за фактически оказанные услуги.

Использование помещения, оборудования и материалов ИП само по себе не запрещено, но является одним из факторов риска, если одновременно присутствуют фиксированный график, постоянное рабочее место, контроль процесса, подчинение администратору и регулярная оплата за процесс труда. Именно совокупность таких обстоятельств ФНС и суды оценивают при переквалификации.

Актуальная судебная практика показывает этот подход. Например, в Постановлении АС Поволжского округа от 10.07.2024 № Ф06-4539/2024 по делу № А57-10956/2023 отношения с самозанятыми признали трудовыми с учетом совокупности обстоятельств: фактической трудовой функции, ПВТР, стажировок, использования средств работодателя и отсутствия реальной самостоятельности исполнителей. Аналогичный подход отражен в Постановлении АС Волго-Вятского округа от 26.03.2024 № Ф01-463/2024.

Отдельно необходимо учитывать п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ: НПД нельзя применять к доходам от нынешнего работодателя и бывшего работодателя, если после увольнения прошло менее двух лет.

Вывод:

Оптимальная модель для Вашей ситуации — договор оказания конкретных парикмахерских услуг по заявкам, с перечнем и тарифами в приложении, оплатой по фактическому объему услуг, одним сводным актом и одним платежом за месяц. Расчеты лучше вести с расчетного счета ИП. При этом договор должен реально исполняться как гражданско-правовой: без смен, трудового распорядка, постоянного подчинения и гарантированной оплаты за время нахождения в салоне. Даже идеально составленный договор не исключит переквалификацию, если фактически самозанятый будет работать как штатный парикмахер.

При необходимости могу отдельно помочь с подготовкой самого договора и корректных формулировок его условий с учетом фактической модели работы Вашего салона, чтобы максимально снизить риск переквалификации отношений в трудовые. Опыт работы в трудовом праве — более 20 лет. Вы можете обратиться ко мне в чат.