Какие скидки делают в среднем при продаже ООО?

Матвей, день добрый.

Согласно ст. 421 Гражданского кодекса РФ  вы имеете право указать в договоре любую цену доли — даже 1 рубль или номинальную стоимость. Нотариус удостоверит такую сделку. 

НО!!! с точки зрения налогового права, если у вас на руках уже есть официальный отчет об оценке на 2.6 млн рублей. Инспекторы не предъявят претензий, если цена в договоре будет равна рыночной стоимости по отчету или выше.

Любое снижение цены ниже этой планки создает риски,  в силу ст. 54.1 НК РФ 

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/456468126824fd90201c25b3613aed69768da607/

Здравствуйте, Матвей!

По закону действительно нет жесткой “минимальной цены” доли ООО, т.е. долю можно продать ниже рыночной, действительной или номинальной стоимости. Запрета в ГК РФ и Законе об ООО нет. 

Но налоговый риск может возникнуть после сделки, особенно если уже есть отчет оценщика на 2,6 млн руб.

Если хотите, чтобы у налоговой почти не было вопросов, ставьте в договоре 2,6 млн руб. либо сумму, близкую к отчету.

Возможно применение ст. 54.1 НК РФ.

Надо также смотреть является ли продавец и покупатель взаимозависимыми лицами.

ФНС также разъясняет, что при отклонении цены в сделке между взаимозависимыми лицами налогоплательщик может самостоятельно скорректировать базу и доплатить налоги исходя из рыночных цен.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/yul/organization_pays_taxes/adjust_tax_base/

Здравствуйте. При продаже 100% доли в ООО стороны формально вправе указать в договоре ту цену, о которой договорились. Закон не устанавливает обязательную «минимальную цену» продажи доли строго по отчёту об оценке. Но если у вас уже есть отчёт об оценке на 2,6 млн руб., то слишком сильное занижение цены в договоре может вызвать вопросы у налоговой, особенно если стороны взаимозависимые, сделка выглядит искусственной или фактически деньги передавались в большем размере.

Обычная коммерческая скидка при продаже бизнеса возможна: например, если у ООО есть долги, риски, зависимость от учредителя, слабая прибыль, спорные активы, отсутствие стабильных контрактов, налоговые риски, обязательства перед контрагентами и т.д. Тогда цена может быть ниже оценочной стоимости, но желательно, чтобы это было экономически объяснимо. Скидка «просто чтобы меньше налог платить» — плохая позиция, а скидка из-за реальных рисков и состояния бизнеса — нормальная.

На практике безопаснее не указывать символическую сумму вроде 10 000 или 100 000 руб., если оценка 2,6 млн руб. и бизнес реально имеет стоимость. Лучше либо ставить цену, близкую к рыночной оценке, либо подготовить понятное обоснование снижения цены: наличие кредиторской задолженности, отсутствие прибыли, риски по дебиторке, обязательства по договорам, износ имущества, спорность активов, зависимость бизнеса от продавца и т.д.

Нотариус обычно не проверяет экономическую обоснованность цены так глубоко, как налоговая, но он удостоверяет сделку и видит отчёт/документы. Основной риск будет не у нотариуса, а именно в возможных налоговых вопросах: почему доля с оценкой 2,6 млн продана значительно дешевле, не было ли скрытой оплаты, не направлена ли сделка на уход от налогов.

Поэтому я бы рекомендовал перед сделкой определить не просто «минимальную цену», а безопасную договорную конструкцию: цена доли, порядок оплаты, отсутствие скрытых расчётов, состояние ООО на дату сделки, передача документов, гарантии продавца и покупателя, а также основания скидки, если цена ниже отчёта об оценке.

Если хотите, можете обратиться в личный чат — можно посмотреть отчёт об оценке, бухгалтерские показатели ООО и подготовить безопасную формулировку договора купли-продажи доли с обоснованием цены, чтобы снизить риск вопросов от налоговой.

Матвей, здравствуйте. Можно продать долю в ООО по цене ниже оценки и в принципе, согласовать любую цену. Согласно ст 421 ГК РФ, стороны свободны в определении условий договора, включая цену, если это не противоречит императивным нормам закона. Однако, нужно будет подготовить документы, подтверждающие наличие обстоятельств, снижающих стоимость доли (например, отчёты о финансовых показателях компании, договоры с контрагентами, судебные акты, в том числе, если предоставляется скидка — подготовить документы подтверждающие, на каком основании скидка предоставляется.

    Добрый день.

    Стоимость указанной покупки может быть любой, по согласованию сторон. Проблема здесь возникает далеко не в том, что указано всеми ранее ответившими. По цене рисков у Вас нет. Участник может продать долю за любую  сумму. Это его право. Он может вообще передать ее безвозмездно, если захочет. Ваш риск при занижении цены в ином. Если стоимость приобретения доли будет ниже рыночной стоимости отчуждаемой  доли  компании Вам будет начислен НДФЛ с суммы материальной выгоды в соответствии со ст.212 НК РФ 

4. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости… долей участия в уставном капитале над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.

Рыночная стоимость доли участия в уставном капитале общества определяется в соответствующей доле стоимости чистых активов общества на последнюю отчетную дату.

Поэтому покупая долю по цене ниже рыночной стоимости Вы столкнетесь с необходимостью оплаты НДФЛ с сумм экономии цены договора над рыночной стоимостью. 

     Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев