ИП выдает займ физ лицу по договору. Какие налоги надо будет заплатить с обеих сторон при беспроцентном и при процентном займе? При каких условиях не будет последствий со стороны налоговой?
Добрый день.
При беспроцентном займе.
У заемщика может вознинуть обязаннось по уплате НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, но только в случае наличия какого-либо из оснований, перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ (займодавец организация либо ИП является взаимозависимым по отношению к заемщику либо его работодателем, либо взаимозависимым по отношению к работодателю заемщика, либо такая выгода является материальной помощью либо формой встречного исполнения перед заемщиком).
У ИП займодавца налоговые последствия также же зависят от статуса заемщика.
Если заемщик не является взаимозависимым по отношению к займодавцу, то у последнего не возникает обязанности по уплате какого-либо налога.
Если заемщик является взаимозависимым по отношению к займодавцу, то возникает риск проверки в рамках ст. 105.3 НК РФ, а также доначисления налогов в зависимости от применяемого режима налогообложения.
При процентном займе.
У ИП займодавца возникает обязанность по уплате налога с процентов, размер которого определяется в зависимости от того выдан ли займ в рамках предпринимательской деятельности (13% либо 15% на ОСНО, 6% либо 15% на УСН) либо ИП займодавец выдал займ как физ. лицо вне рамок указанной деятельности (13% либо 15%).
У заемщика, не являющегося взаимозависимым по какому-либо из оснований, перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, займ не облагается.
В противном случае (если заемщик является взаимозависимым по какому-либо из оснований, перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ) будет облагаться экономия на процентах, если процентная ставка меньше 2/3 минимального значения ключевой ставки ЦБ РФ из действующих на дату заключения договора или на дату получения дохода (п. 2 ст. 212 НК РФ).
