Продажа ип оборудования с НДС или без

Question

Пару лет назад было куплено медицинское оборудование для нужд клиники. сейчас продаю . ип перешло с усн на ндс . вопрос при продаже нужно учитывать ндс 5% или нет ?

Татьяна Орлова · Answer

Здравствуйте, Антон Викторович. Главное, что нужно знать — если ваше оборудование входит в специальный Перечень медицинских товаров (утверждён Постановлением Правительства № 1042), то его продажа освобождается от НДС на основании подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. Причем это освобождение применяется в обязательном порядке — вы не можете по своему желанию заменить его на ставку 5%.Чтобы определить, подпадает ли ваше оборудование под льготу, нужно сверить его коды по ОКПД2 из регистрационного удостоверения с кодами в этом перечне. Также обязательным условием является наличие действующего регистрационного удостоверения на медизделие. Важно отметить, что если код оборудования совпадает с кодом в Перечне хотя бы на уровне группировки (иерархически), льгота применяется.Если оборудование не подпадает под льготу? В таком случае при продаже начисляется НДС. Поскольку вы закупали оборудование, когда были на УСН и не являлись плательщиком НДС, «входной» налог в его стоимости учтен не был. Поэтому при продаже действует общее правило — начислять НДС нужно на полную стоимость реализации (п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 3 ст. 164 НК РФ).

Малика Чотчаева · Answer

Антон Викторович, добрый день! 1. Все зависит от того, что это за оборудование, если оборудование входит в Перечень медтоваров по Постановлению Правительства РФ № 1042 и есть действующее регистрационное удостоверение, НДС 5% начислять не нужно. Полный перечень оборудования можно посмотреть здесь: base.garant.ru/71207294/ Такая продажа освобождается от НДС по подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. 2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: 1) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации: Это не выбор ИП, отказаться можно только от льгот по п. 3 ст. 149 НК РФ, а медизделия указаны в п. 2 ст. 149 НК РФ. 2. Проверять нужно код ОКПД2/ОКП из регистрационного удостоверения и его соответствие Перечню № 1042. Если оборудование под льготу не подпадает, тогда продажа по договору купли-продажи, ст. 454 ГК РФ, является реализацией товара и облагается НДС. При применении ИП на УСН спецставки НДС применяется 5% по п. 8 ст. 164 НК РФ. При ставке 5% налог считайте с полной цены реализации, а не с разницы: п. 12 ст. 154 НК РФ прямо исключает применение п. 3 ст. 154 НК РФ для упрощенцев на ставках 5%/7%. Таким образом, если оборудование входит в Перечень № 1042 продаете без НДС, если льготы нет — начисляете НДС 5% с полной стоимости продажи. С уважением, М.А.Чотчаева!

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. Все зависит от того входит указанное оборудование в перечень медицинских товаров утвержденный Постановлением Правительства от 30.09.2015 № 1042 https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_186846/bfccf0d78c4006de22ea37d9d27dc74c66fd8c4f/ или нет. Если входит — НДС при реализации не начисляется — ст.149 НК РФ. Если не входит — начисляете НДС на сумму реализации. Все остальные моменты, могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер) С уважением Евгений Беляев