имеет ли право самозанятый устроиться работать к ИП , если да то, как проводить отчет, в приложении мой налог и может самозанятый , работая у ИП, давать свое оборудование в аренду ИП
Вячеслав, здравствуйте. Да, самозанятый имеет право сотрудничать с ИП, но порядок учета зависит от типа договора. Если вы заключаете трудовой договор, то становитесь обычным работником: ИП платит за вас взносы и НДФЛ, а эти доходы не проводятся через приложение «Мой налог» (согласно п. 1 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422). Если вы работаете как независимый исполнитель по договору ГПХ, то сами формируете чеки в приложении по ставке 6%, указывая ИНН заказчика. Важно учитывать запрет по п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422: самозанятый не может оказывать услуги по спецрежиму НПД своему нынешнему работодателю или тому, от кого он уволился менее двух лет назад. Относительно оборудования, самозанятый вправе сдавать в аренду ИП любое движимое имущество на основании ч. 1 ст. 4 ФЗ № 422, фиксируя этот доход в приложении как обычную профессиональную деятельность.
Здравствуйте, Вячеслав! Да, плательщик налога на профессиональный доход (самозанятый) вправе одновременно состоять в трудовых отношениях с ИП. Федеральный закон № 422-ФЗ не запрещает совмещать статус самозанятого и работу по трудовому договору. В этом случае доходы разделяются по разным режимам налогообложения: заработная плата облагается в обычном порядке — ИП как работодатель удерживает НДФЛ и уплачивает страховые взносы, а доходы от самостоятельной деятельности облагаются НПД и отражаются самозанятым через приложение «Мой налог».
Соответственно, в приложении «Мой налог» отражаются только доходы, полученные именно в рамках деятельности самозанятого. Зарплата по трудовому договору туда не вносится и чеки на нее не формируются.
Что касается аренды оборудования, то самозанятый вправе сдавать принадлежащее ему имущество в аренду ИП и применять к этим доходам режим НПД. Закон № 422-ФЗ допускает получение доходов от аренды имущества физическими лицами. В таком случае между сторонами заключается отдельный договор аренды, ИП перечисляет арендную плату, а самозанятый после получения оплаты формирует чек в приложении «Мой налог».
Однако в Вашей ситуации существует важный риск переквалификации отношений. Согласно п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, НПД не применяется к доходам от выполнения работ или оказания услуг в пользу работодателя либо бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения. Формально аренда имущества под этот запрет не подпадает. Тем не менее налоговый орган оценивает не только форму договора, но и фактическое содержание отношений. Если оборудование фактически используется самим работником при исполнении его трудовой функции, а аренда носит формальный характер и связана исключительно с трудовыми обязанностями, существует риск признания схемы направленной на подмену части зарплаты арендными платежами. В таком случае возможны доначисление НДФЛ и страховых взносов работодателю.
