Могу ли я учесть в расходы за стоимость а/м в 2026 год?

Александр, добрый день! Да, в описанной ситуации Вы вправе учесть расходы на приобретение авто, используемого в предпринимательской деятельности в рамках УСН ( п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Здравствуйте, Александр.

Да, в Вашей ситуации стоимость автомобиля учесть в расходах по УСН в 2026 году в принципе можно, но только если Вы сможете показать, что это именно основное средство ИП, используемое в предпринимательской деятельности, а не просто личная машина.

Для УСН это следует из подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 3 ст. 346.16 НК РФ и подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ — расходы на основное средство принимаются после оплаты, с момента ввода в эксплуатацию, и отражаются на последнее число отчетных периодов равными долями.

Также такие расходы учитываются только по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности.

приобрёл а/м на физическое цена 3 200 00, поставил на учёт как физическое лицо.

1. То, что автомобиль поставлен на учет как на физическое лицо, само по себе не мешает учесть расходы.

Для ИП это обычная ситуация, потому что имущество регистрируется за гражданином.

Суды указывают, что регистрация имущества на физлицо без указания статуса ИП сама по себе не доказывает личный характер использования; важен реальный характер использования имущества.

Такой подход отражен, в частности, в решении по делу № А38-3927/2022, где суд сослался и на позицию Президиума ВАС РФ. — https://sudact.ru/arbitral/doc/vF88rMc5jBmq/

2. Если машина куплена уже в период применения УСН в 2026 году, полностью оплачена автосалону в январе 2026 года и с этого же момента введена в использование в бизнесе, то ее стоимость 3 200 000 руб. может быть включена в расходы 2026 года равными долями по кварталам.

То есть не через амортизацию по месяцам, а по специальному правилу УСН. 

3. То, что часть суммы Вы оплатили своими деньгами, а часть — за счет кредита, не мешает учету стоимости автомобиля, если продавец уже получил всю сумму.

Для УСН важно, что автомобиль оплачен продавцу.

Но само тело кредита отдельно в расходы не ставится, отдельно можно учитывать только проценты по кредиту, если кредит связан с бизнесом, потому что проценты прямо названы в подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. 

4. Бензин, обслуживание и ремонт тоже можно учитывать, но тут у налоговой обычно больше всего споров.

ФНС прямо пишет, что ГСМ и ремонт можно учитывать, если авто используется в бизнесе, а расходы документально подтверждены и связаны с предпринимательской деятельностью — https://www.nalog.gov.ru/rn91/ifns/ifns2/info/16274310/

Но если Вы просто скажете, что “езжу на работу, к поставщикам и в маркетплейсы”, а подтверждения делового использования не будет, налоговая может снять расходы.

В свежей практике суды поддерживали налоговую, когда по ГСМ не было нормальных доказательств связи затрат с бизнесом, а чеки были “смешанные” и не подтверждали именно предпринимательские поездки.

Это видно, например, по делу № А57-4861/2024 — https://sudact.ru/arbitral/doc/yOfU2n7nb25W/

Таким образом, стоимость автомобиля в 2026 году учесть можно, бензин, ремонт и обслуживание тоже можно, НО только если Вы оформите и сохраните доказательства, что автомобиль используется именно в деятельности ИП.

Добрый деь.

Автомобиль, зарегистрированный на физическое лицо, можно включить в состав основных средств ИП на УСН, если соблюдены определённые условия. Это возможно при условии, что автомобиль используется в предпринимательской деятельности, а ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы».

Использование в предпринимательской деятельности. Автомобиль должен применяться для получения дохода, например, для доставки товаров или других бизнес-целей. Если авто используется только для личных нужд, расходы на его приобретение не могут быть учтены. 
Соблюдение критериев амортизируемого имущества. Согласно ст. 256 НК РФ, амортизируемым имуществом признаётся объект, который:
находится в собственности налогоплательщика

используется для извлечения дохода;

имеет срок полезного использования более 12 месяцев;

имеет первоначальную стоимость более 100 000 рублей.  

Документальное подтверждение. Необходимо иметь договор купли-продажи, паспорт транспортного средства (ПТС), акт приёма-передачи, платёжные документы (чек, выписка из банка или расписка о приёме наличных денежных средств).  
Оплата и ввод в эксплуатацию. Расходы можно учесть только после полной оплаты автомобиля и его ввода в эксплуатацию.
Имущество индивидуального предпринимателя не обособляется от имущества, принадлежащего ему как физическому лицу. Поэтому личный автомобиль можно использовать в предпринимательской деятельности, но для учёта расходов необходимо соблюдение всех перечисленных условий.

Споры с налоговыми органами при учёте автомобиля, зарегистрированного на физическое лицо, в составе основных средств ИП на УСН «доходы минус расходы» могут возникать по нескольким причинам. Основные из них связаны с доказательством использования автомобиля в предпринимательской деятельности, документальным оформлением и другими аспектами, насколько ИП может доказать, что автомобиль используется именно для бизнеса, а не для личных нужд. Налоговые органы могут считать, что если вид деятельности ИП не связан с перевозками, то расходы на автомобиль не должны учитываться в расходах при УСН.

Отсутствие должным образом оформленных документов (акта о приёме-передаче ОС, инвентарной карточки, приказа о вводе в эксплуатацию и т. д.) может стать основанием для претензий со стороны налоговых органов. Например, в Постановлении АС СКО от 24.07.2023 №Ф08-6898/2023 указано, что при отсутствии документов, подтверждающих расходы на покупку ОС, налоговики при проверке исключат амортизацию из состава расходов. Также споры возникают, если не оформлены путевые листы.

Минфин не разрешает учитывать расходы на автомобиль, приобретённый до регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя (письмо от 08.02.2018 №03-11-11/7503). При этом затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией такого авто, можно списывать.

Индивидуальный предприниматель (ИП) может учитывать в расходах при УСН «доходы минус расходы» затраты на бензин, обслуживание и ремонт автомобиля, даже если транспортное средство не поставлено на учёт в качестве основного средства (ОС).

Виды расходов
·         Бензин (ГСМ). Учитывается в составе материальных расходов на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. ИП может самостоятельно разработать нормативы расхода топлива, опираясь на техническую документацию автомобиля или проведя контрольные замеры. 

·         Обслуживание. Затраты на техническое обслуживание, мойку, и другие подобные расходы могут учитываться, если они связаны с использованием автомобиля в бизнесе…  

·         Ремонт. акты приёмки-передачи выполненных работ, договоры с ремонтными организациями, чеки на покупку запчастей. Если ремонт выполняется собственными силами, нужно документально подтвердить оплату использованных материалов. 

Да, в вашей ситуации автомобиль можно учитывать в расходах по УСН «доходы минус расходы», но не автоматически и не просто потому, что он куплен для работы. Важны условия признания расходов по НК РФ.

Сначала ключевой момент: при УСН «доходы минус расходы» учитываются только экономически обоснованные, документально подтверждённые и направленные на получение дохода расходы (п. 1 ст. 252 НК РФ в системной связи с п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Теперь по вашему автомобилю.

Можно ли учесть стоимость автомобиля в расходах
Да, но при соблюдении условий:

автомобиль должен использоваться в предпринимательской деятельности;

он должен быть введён в эксплуатацию в бизнесе (а не только куплен);

расход должен быть документально оформлен (договор, акт, оплата, подтверждение использования);

он должен быть принят как основное средство.

При УСН стоимость основного средства списывается не единовременно, а через механизм расходов на ОС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ) — обычно равными долями в течение года после ввода в эксплуатацию.

Важно: то, что автомобиль оформлен на физлицо, не запрещает учитывать его в бизнесе, если вы используете его как ИП и сможете подтвердить это документально (путевые листы, маршруты, связь с доходом и т. д.).

Ваша ситуация с покупкой до регистрации авто как ИП
Вы купили автомобиль как физлицо и уже после этого используете его в деятельности.

Это означает:

учесть можно, но только если вы «вводите» авто в деятельность ИП;

при этом налоговая обычно требует доказать, что автомобиль действительно используется в бизнесе, а не в личных целях;

стоимость может быть принята как расходы на основное средство по рыночной/фактической стоимости при вводе в деятельность, но без формального «списания как покупки ИП».

На практике это часто спорный момент, но в судебной и разъяснительной практике допускается использование имущества физлица в бизнесе с последующим учётом через УСН при соблюдении доказательств делового использования.

Бензин, ремонт, обслуживание
Вот здесь у вас ситуация проще.

ГСМ, ремонт, ТО, мойка и прочие эксплуатационные расходы можно учитывать в полном объёме, если:

автомобиль используется в предпринимательской деятельности;

есть подтверждающие документы (чеки, акты);

ведётся учёт служебных поездок (путевые листы или аналогичная система учёта).

Это прямо следует из позиции Минфина и ФНС: такие расходы относятся к хозяйственным расходам при УСН «доходы минус расходы».

Кредит на автомобиль
То, что часть стоимости оплачена кредитом, не мешает учёту. На УСН расходы признаются после оплаты, даже если это заемные средства.

Уважаемый Александр, здравствуйте! 

Да, в Вашей ситуации стоимость автомобиля можно учесть в расходах при УСН «доходы минус расходы», поскольку ИП на этом режиме вправе уменьшать доходы на расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, в том числе на приобретение основных средств.

Основание: п. 3 ст. 346.11

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/c3aa0b633551b6317d8aa20b40e4408a53239476/

Автомобиль, который реально используется в бизнесе для закупки товара, доставки и работы с маркетплейсами, может признаваться основным средством.

То, что он зарегистрирован на Вас как на физическое лицо, само по себе не мешает учету расходов: ИП и физлицо в гражданском смысле — одно лицо.

Для налоговой важны не формальная «регистрация на ИП», а подтверждение оплаты, наличие документов на покупку и доказательства использования машины в предпринимательской деятельности.

Поэтому стоимость автомобиля в размере 3 200 000 руб. Вы вправе включить в расходы 2026 года, но не единовременно как обычную покупку, а по правилам учета основных средств на УСН.

Поскольку автомобиль приобретен и оплачен в период применения УСН, расходы учитываются с момента ввода в эксплуатацию равными долями по отчетным периодам до конца налогового периода.

В Вашем случае важны договор, акт или передаточный документ, платежные документы, ПТС/СТС

Источник оплаты тоже не препятствует учету.

Покупка за счет кредитных средств также не запрещает учет стоимости автомобиля, поскольку для налогообложения имеет значение факт оплаты продавцу и использование имущества в предпринимательской деятельности.

При этом проценты по кредиту можно рассматривать отдельно, при наличии документального подтверждения и связи кредита с бизнес-целями.

Бензин, обслуживание и ремонт тоже можно учитывать в расходах по УСН, когда они экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с предпринимательской деятельностью в силу НК РФ.

На практике нужно собирать чеки, заказ-наряды, акты, путевые листы или иной понятный учет поездок, чтобы подтвердить именно деловое использование автомобиля.

Небольшой риск здесь один: налоговая может снять расходы при смешанном, личном и деловом использовании без нормального подтверждения связи машины с бизнесом, но я думаю, что все будет хорошо.

С уважением, Дарья