Как правильно оформить и отчитываться перед налоговой?

Добрый день Алеся.

Оформляйте договор безвозмездного пользования (договор ссуды) исходя из положений ст. 689–701 ГК РФ .

По этому договору одна сторона (ссудодатель) обязуется передать вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю).

ст. 689 ГК 

1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

При безвозмездной передаче имущества в пользование у отца не возникает дохода, облагаемого НДФЛ, так как экономической выгоды нет. Регистрация в качестве ИП для отца не требуется, так как доход от сдачи имущества в безвозмездное пользование отсутствует.

ИП на УСН должна учесть во внереализационных доходах рыночную стоимость аренды помещения, несмотря на то, что имущество получено от близкого родственника. Если дочь применяет режим НПД (самозанятость), то внереализационные доходы не учитываются, и налогов не будет.

Здравствуйте. 

Вам подходит договор безвозмездного пользования (ссуды)
(регулируется Гражданский кодекс РФ, ст. 689–701)

Ст. 689 ГК РФ

По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Обязательно пропишите:

·        стороны: отец (ссудодатель) и дочь-ИП (ссудополучатель)

·        точный адрес и характеристики помещения

·        срок (лучше определить — например, на 11 месяцев с пролонгацией)

·        назначение: для ведения торговли

·        кто оплачивает коммунальные услуги

·        порядок возврата помещения

·        прямо указать, что пользование безвозмездное

 Важно: не должно быть скрытых платежей «за пользование», иначе это переквалифицируют в аренду.

2. Налоги у сторон

У отца (физлицо)

·        Дохода нет → НДФЛ не возникает

·        Декларацию подавать не нужно

 Налоговая иногда пытается доначислить «упущенную выгоду», но:

·        суды обычно на стороне налогоплательщиков

·        без реального дохода НДФЛ не возникает

· 
У дочери (ИП на патенте)Тут ключевой момент 

·        При ПСН налог считается не от фактического дохода, а от потенциального

·        Сам факт бесплатного помещения не влияет на стоимость патента

НО:

 По позиции налоговой (письма ФНС):

·        безвозмездное пользование может считаться внереализационным доходом

·        но для ПСН это обычно не имеет значения, если деятельность строго на патенте

 Риск появляется, если:

·        есть другие режимы (УСН, ОСНО)

·        или деятельность выходит за рамки патента

 
 Сам договор регистрировать или подавать в ФНС не нужно. Но:

·        храните договор (могут запросить при проверке)

·        желательно иметь акт передачи помещения

 
4. Кассовая и учетная часть

Для ИП:

·        расходы на аренду = 0

·        коммуналку можно учитывать (если платит ИП)

·        в книге учёта по ПСН ничего отражать по этому договору не нужно

 
5. Риски и как их снизить

 Риск переквалификации в аренду

Если:

·        деньги передаются «в конверте»

·        есть регулярные «подарки» от дочери отцу

 Решение:

·        не делать регулярных переводов с назначением «за помещение»

·        если помогаете отцу — оформляйте как дарение (редко и без системы)

 
  Риск признания дохода у ИП

Иногда налоговая считает «рыночную аренду» доходом

  Как снизить риск:

·        указать в договоре:

помещение передаётся в связи с семейными отношениями

·        подтвердить родство (свидетельство о рождении)

 
6. Альтернатива (если хотите 0 рисков)

Можно оформить:

·        аренду по минимальной цене (например, 1 000 руб./мес)

Тогда:

·        у отца → НДФЛ 13% (с небольшой суммы)

·        у ИП → прозрачные отношения, нет споров

 
Вывод

  Самый простой и законный вариант:

·        договор безвозмездного пользования

·        без скрытых платежей

·        хранить документы

  Налоги:

·        у отца — нет

·        у ИП на патенте — обычно тоже нет

Добрый день, Алеся!

При получении имущества в безвозмездное пользование возникает доход по пункту 8 статьи 250 НК.

Такой доход не относится к патентной деятельности. Поэтому с него ИП должен платить НДФЛ или УСН (если ранее ИП переходил на этот налоговый режим). Доход определяется исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

Здравствуйте!

Отцу и дочери нужно заключить договор безвозмездного пользования соответствии с гл. 36 ГК РФ. Сторонами по договору будут являться:

— Ссудодатель (отец): ФИО паспортные данные, собственник помещения.
— Ссудополучатель (дочь): ИП, реквизиты (ОГРНИП, ИНН, адрес).

Договор рекомендую заключить на 11 месяцев, чтобы не регистрировать его в Росреестре (Госрегистрация договора у Росреестра нужна только если он заключён на срок от 1 года и более… ст. 609 ГК РФ).

Так как отец является физ лицом — дохода по договору не получает.

Договор безвозмездный и денег/имущества отец не получает, объекта обложения НДФЛ у него нет. Декларацию й 3‑НДФЛ по этому договору ему подавать не нужно.

Для Патентной системы налогообложения важно:

— чтобы вид деятельности (розничная торговля, услуги и т.п.) попадал в региональный перечень для патента;
— площадь торгового зала/зала обслуживания (если от этого зависит стоимость патента).
— Наличие/отсутствие арендной платы не влияет на право применять ПСН и размер патентного налога.

Налог на доходы у ИП на патенте
— Доходы ИП на ПСН не облагаются НДФЛ (по предпринимательской деятельности), вместо этого платится фиксированный патентный налог гл. 26.5 НК РФ.

Надеюсь мой ответ станет для Вас полезным.

С уважением.