Что будет в случае моей явки с повинной или наоборот в случае бездействия?

Здравствуйте, Александр.

Ваша ситуация находится вне зоны уголовного преследования.

Получение выигрышей (2022–2024 гг.) В этот период у вас возникал доход от участия в лотерее, который согласно п. 1 ст. 210 НК РФ включается в налоговую базу по НДФЛ. Поскольку сумма каждого отдельного выигрыша не превышала 15 000 рублей, обязанность по исчислению и уплате налога согласно пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ возлагалась непосредственно на вас как на физическое лицо. При этом, в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ, налогом облагается только сумма выигрышей, превышающая 4 000 рублей за налоговый период (календарный год). Факт того, что вы не выводили средства из «кошелька», значения не имеет, так как датой получения дохода считается день зачисления денежных средств на ваш счет или электронный кошелек (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Пропуск сроков декларирования (2023–2025 гг.) По закону вы должны были подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения выигрыша (п. 1 ст. 229 НК РФ). Непредставление декларации в установленный срок является правонарушением, ответственность за которое предусмотрена ст. 119 НК РФ (штраф от 5% до 30% от суммы налога, но не менее 1 000 рублей). Кроме того, за каждый день просрочки платежа, который должен был быть совершен до 15 июля, на основании ст. 75 НК РФ начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Текущее состояние и оценка рисков на текущую дату. На данный момент вы опасаетесь уголовной ответственности по ст. 198 УК РФ, однако, согласно, уголовным преступлением признается уклонение в «крупном размере», который составляет более 2 700 000 рублей недоимки за три финансовых года подряд. Поскольку ваш совокупный выигрыш составил около 100 000 рублей (сумма налога ~13 000 рублей), ваши действия классифицируются исключительно как налоговый проступок, а не преступление. Более того, срок давности для привлечения к налоговой ответственности по ст. 113 НК РФ составляет 3 года, что означает постепенное аннулирование рисков за самые ранние периоды (2022 год).

 В случае принятия решения об уплате налога, согласно п. 4 ст. 81 НК РФ, где указано, что если вы подадите декларацию и уплатите недостающую сумму налога вместе с пенями (ст. 75 НК РФ) до того, как налоговый орган обнаружит ошибку или назначит выездную проверку, вы освобождаетесь от ответственности в виде штрафов по ст. 122 НК РФ. Таким образом, добровольная явка в ФНС с подачей декларации исключает административные штрафы за неуплату, оставляя только обязанность по погашению налога и накопленных пеней.

С уважением, Антонина Сергеевна. 

Здравствуйте Александр.

Рано вы паникуете, раз ФНС еще самостоятельно не объявилась, то ситуация не безнадежная.

Начнем по порядку: Нормативно правовая база

Касаемо того с чего надо уплачивать налог:

пункт 28, статья 217, НК РФ: Доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные за налоговый период (календарный год) в виде выигрышей и призов, не подлежат налогообложению.

пункт 1, статья 226, НК РФ: Если сумма одного выигрыша составляет 15 000 рублей и более, налог удерживает и уплачивает организатор лотереи (налоговый агент).

подпункт 5, пункт 1, статья 228, НК РФ: Если сумма выигрыша менее 15 000 рублей, физические лица обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог.

Налоговая декларация (3-НДФЛ) представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Общая сумма налога уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом.

Правовая оценка:

На данный момент вами пропущены сроки подачи от 2022, 2023,  2024. Налог за 2025 еще можно уплатить без просрочек до 15 июля этого года.

Поскольку с ваших слов за весь период общий выигрыш не составит более 100 000 рублей, сумма налога + штрафы не должна быть неподъемной.

Штраф за декларацию: 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% от неуплаченной суммы и не менее 1 000 руб. (статья 119, НК РФ).

Пени: Рассчитываются за каждый день просрочки по ставке 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ (статья 75, НК РФ).

Штраф за неуплату: 20% от суммы налога (статья 122, НК РФ). Тут важный момент, если добровольно оплатить налог + штрафы/пени, то можно избежать штрафа в 20% по ст. 122 НК РФ.

Что делать, как поступить:

Сначала сбор данных! Вы упомянули некий «кошелек» на сайте, а значит это упростит задачу. Вам необходимо собрать сведения о суммах выигрышей за каждый год по отдельности.

Далее расчет за каждый год: (сумма выигрыша за год — 4000) * на 13% = сумма налога за год.

Расчет штрафа: Сумма налога (за 2022, 2023, 2024) + 30% от суммы налога

Пени: их лучше рассчитать в калькуляторе на сайте ФНС. Формула такая — пени = недоимка × ключевая ставка ЦБ × 1 / 300 × количество дней просрочки.

Важно: уплата должна пройти до подачи декларации, чтобы избежать штрафа по ст. 122 НК РФ.

Подавать декларации за пропущенные годы можно в том числе через Личный кабинет налогоплательщика.

Если у вас есть остались вопросы, задавайте.

С уважением, Ибрагим Магамедович!

Здравствуйте,  Александр!

 Если выигрыш  по лотерее  меньше 15 000 руб.   физическое лицо исчисляет НДФЛ самостоятельно путем подачи декларации 3-НДФЛ (ст.228 НК РФ).

3  НДФЛ    подается     срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а налог     уплачивается    в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.   

При этом  не учитываются     доходы, не превышающие  4 000 руб.  за налоговый период (ст.217 НК РФ)

Из чего следует, что если за календарный год   выигрыш  был более 4000 руб., но мене 15 000 руб.  необходимо заполнить декларацию 3 НДФЛ и уплатить налог. 

1.Стоит ли идти и сдаваться в ФНС? Сумма выигрышей за все время по общим прикидкам могла составить не более 100к рублей. 

Исходить нужно не из общей  суммы 100 000 руб.,  а дохода полученного за каждый календарный год.

Непредставление   в установленный  срок   налоговой декларации     предусмотрен     штраф в размере 5 процентов  от   не уплаченной    суммы налога,    за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.(ст.119 НК РФ).

Неуплату или неполная    налога влечет    взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.(ст.122 НК РФ)

Поскольку существует риск, что налоговая   может установить, что Вами не была предоставлена декларация и не был   уплачен налог.

Поэтому   решать вопрос предоставлять  либо нет   за  прошлые периоды   декларацию 3 НДФЛ и самостоятельно уплатить налог решать Вам.