Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Я в 2022 году открыла ИП на усн доход без ндс, запустила рекламу бизнеса и в течение года нашла много клиентов
Добрый день. Я в 2022 году открыла ИП на усн доход без ндс, запустила рекламу бизнеса и в течение года нашла много клиентов. система без ндс мне подошла, так как у меня не было средств на бухгалтера, а там я смогла разобраться самостоятельно. Изначально работала с мужем, потом с помощниками, но в итоге поняла, что удобно работать одной, поэтому осталась одна, оставила себе постоянных клиентов с которыми работаю и плюс иногда они передают мои контакты другим клиентам, как надежного поставщика услуг. Суть бизнеса - я диспетчер. Клиенты просят дать в аренду спец технику типа манипулятора, я нахожу водителя и свожу их вместе. соответсвенно получаю от такой деятельности доход. Работаю либо как агент и получаю агентское вознаграждение , либо предоставляю услуги от себя. Почти все компании клиенты - мелкий и средний бизнес, который работает без ндс и им так же удобно работать на этой системе, поэтому они ищут именно организации для работы безнал без ндс. Так же в 2025 году я запустила через ИП туристические услуги, которые оказываю во пскове, там же и проживаем семьей пол года. и Планирую активно развивать это направление параллельно. Со временем у меня появились несколько крупных компаний, которым было интересно работать со мной, так как я могу найти любую технику, но так как это очень крупные компании работающие с гос контрактами, у них ввелись маратории на работу с ИП и они готовы работать только с ООО. В итоге в 2024 году, чтобы не потерять крупных клиентов, я открыла ООО и начала работать с крупными компания. Так как работа идет с небольшим количеством клиентов и мне очень трудно дается, развитие пока не получается, все что я зарабатываю уходит в рекламу, налоги отчисления. Делать ставку на работы выше - нет возможности, так как цены на рынке плюс минус фиксированные и клиенты найдут других поставщиков услуг. развивать бизнес за счет своих средств полученных из ип нет возможности, так как сейчас все средства от туда уходят на развитие туристической отрасли на 200%. И основные моменты в 2026 году я перешла на АУСН, я всегда сразу платила налоги, поэтому для менее это удобнее и потому, что в 25 году мой доход составил 23 млн руб. в основном все платежи я совершаю с карточки ип. деньги с р/с я перевожу только себе и никуда более. Никогда средства с ООО не переходили в ИП или обратно. Вопрос- сегодня прочитала , что если я единственный собственник и сотрудник ИП и ООО, то с учетом того что я перешла на АУСН, по мне могут возникнуть вопросы и меня привлекут к ответственности за недоплату налогов за умышленно раздробленный бизнес и заставят доплатить налог + штраф, что в моем случае на данном этапе , для меня очень приличная сумма, около 1 млн. Что делать? как правильно поступить?
Юлиz, добрый день!
В описанной ситуации сам по себе факт ведения деятельности одновременно через ИП и ООО, а также применение специальных налоговых режимов (УСН, АУСН), не является нарушением законодательства. Риск возникает только в случае, если налоговый орган установит признаки искусственного дробления бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды.
Согласно ст. 54.1 Налоговый кодекс Российской Федерации:
«Не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика»
При проверках налоговые органы оценивают не формальное наличие двух субъектов, а фактические обстоятельства деятельности, в частности есть ли деловая цель создания ООО, ведётся ли самостоятельная деятельность каждым субъектом, разделены ли клиенты, договоры и денежные потоки
отсутствует ли искусственное перераспределение доходов.
В Вашем случае наличие ООО имеет экономическое обоснование, поскольку крупные контрагенты отказываются работать с ИП и требуют именно юридическое лицо. Это является признанной деловой целью и снижает риск квалификации действий как дробления.
При этом важным является соблюдение фактической самостоятельности — отсутствие смешения денежных средств между ИП и ООО, отдельные договоры и расчёты, ведение раздельного учёта, различие в сегментах клиентов (малый/средний бизнес и крупные заказчики).
Сам факт того, что Вы являетесь единственным лицом в обеих структурах, не образует нарушения.
Риск доначислений может возникнуть только в случае, если налоговый орган докажет, что фактически деятельность единая, разделение произведено исключительно для снижения налоговой нагрузки.
В таком случае возможна переквалификация с доначислением налогов, пеней и штрафов.
Таким образом, при наличии реальной деловой цели (работа с разными категориями клиентов), отсутствии смешения потоков и корректном оформлении деятельности риск привлечения к ответственности существенно снижается.
Добрый день.
В данной ситуации с огромной долей вероятности ФНС может предъявить претензии по дроблению.При этом сами признаки дробления были указаны еще в Письме ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@ оно достаточно большое, но можете ознакомиться по ссылке www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_256250/14d4d7aaaa47f8418cd8abdb76475f110e185aab/
Кроме того признаки дробления были « освежены» в <Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@ <О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков «дробления бизнеса»> www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_481104/
При этом в соответствии с Письмом ФНС России от 09.08.2024 N СД-4-7/9113
признаки «дробления бизнеса»не являются исчерпывающими, поскольку основания вменения схемы «дробления бизнеса» устанавливаются применительно к фактическим обстоятельствам деятельности группы формально самостоятельных лиц в каждом конкретном случае. При этом налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, представив доказательства ведения участниками группы самостоятельной деятельности в организационном, финансовом и других ее аспектах и наличия разумных экономических причин выбора соответствующей структуры бизнеса.
Обязательным условием дробления является наличие в схеме участников применяющих спец.режимы — ст. 6 ФЗ от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»
1) дробление бизнеса — разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) (далее в настоящей статье — группа лиц), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных статьей 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов;
Т.е. на признаки дробление указывает наличие нескольких субъектов и работа через разные организационные структуры бизнеса, применяющие налоговые спец.режимы в целях уклонения от налогов. При этом указанное правило касается в т.ч. и НДС.
В случае выявления признаков дробления ФНС может предъявить претензии с применением статьи 54.1 НК и доначислением налогов, пени, штрафов.
Наличие признаков дробления у Вас есть. Однако наличие лишь формальных признаков дробления, которые несомненно у Вас имеются, не всегда означает претензии ФНС. Основополагающим при претензиях ФНС для схем дробления является их направленность исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов, при отсутствии хозяйственной цели и смысла работать именно по указанной схеме. Если же будет доказан именно хозяйственный смысл самостоятельной работы указанных хоз.субъектов, риски указания на схему дробления снижаются. Т.е.при вопросах ФНС Вам необходимо будет доказать именно хозяйственный смысл работы по той схеме что Вы описали Если сможете — вопросы будут сняты. Поэтому прежде чем давать конкретную рекомендацию по построении системы ведения бизнеса, необходимо анализировать товарные-денежные потоки, клиентов, структурные формы, реальность и необходимость ведения бизнеса именно так и т.д.
Все остальные моменты, как и варианты ухода от рисков, могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Само по себе различие оборотов ИП (22–23 млн руб.) и ООО (до 10 млн руб.), а также низкая прибыльность ООО (вплоть до нуля) не является нарушением и не образует автоматически риск доначислений. Закон не запрещает вести деятельность с минимальной или нулевой прибылью, если расходы экономически обоснованы.
Согласно ст. 252 Налоговый кодекс Российской Федерации:
Если расходы на рекламу, контрагентов и иные нужды реально связаны с деятельностью и подтверждены документами, сама по себе «нулевая» прибыль не является нарушением.
Основной риск, как и ранее, связан не с уровнем дохода или прибыли, а с возможной переквалификацией деятельности как искусственно раздробленной.
Налоговый орган в подобных ситуациях оценивает совокупность обстоятельств: единый ли это бизнес, есть ли деловая цель разделения, пересекаются ли клиенты, ресурсы и управление.
В Вашем случае наличие деловой цели (работа с крупными заказчиками, которые требуют ООО) является существенным аргументом в Вашу пользу. Разные сегменты клиентов (малый/средний бизнес и крупные компании), раздельные расчёты и отсутствие смешения денежных потоков также снижают риски.
Что касается идеи «переписать ООО на маму»: формальная смена участника не устраняет риски, если фактически управление и деятельность остаются у одного лица. Налоговые органы оценивают не номинальных собственников, а фактический контроль и взаимозависимость.
Передача доли родственнику (в том числе по договору дарения) при сохранении фактического контроля может, наоборот, быть расценена как дополнительный признак дробления.
Таким образом, такой способ «снижения рисков» не является эффективным и может вызвать дополнительные вопросы.