Обязана ли я подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать налог с продажи?

Question

Доброе утро! Нужна письменная консультация по налоговым последствиям продажи гаража (бокс в гаражном комплексе). Обстоятельства: · В 2010 году в период брака был приобретен гараж (гаражный бокс). Оформлен был на супруга. · В 2022 году заключен нотариальный брачный договор. По условиям договора гараж перешел в мою единоличную собственность (раздел совместно нажитого имущества). · В 2025 году я продала этот гараж. Вопросы: 1. С какого момента исчисляется срок владения имуществом для целей освобождения от налога (3 года или 5 лет) — с 2010 года (дата приобретения в браке) или с 2022 года (дата перехода права по брачному договору)? 2. Является ли переход права собственности по брачному договору (при разделе имущества) безвозмездной сделкой в понимании НК РФ? 3. Обязана ли я подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать налог с продажи? Готова предоставить копию брачного договора, выписку из ЕГРН и документы о приобретении гаража (при необходимости). Спасибо.

Сергей Николаев · Answer

Вопросы: 1. С какого момента исчисляется срок владения имуществом для целей освобождения от налога (3 года или 5 лет) — с 2010 года (дата приобретения в браке) или с 2022 года (дата перехода права по брачному договору)? Добрый день! Срок владения недвижимым имуществом, приобретенным в период брака на имя одного из супругов, исчисляется и для второго супруга с момента такой покупки. И этот срок не изменяется в связи с заключением брачного договора, поскольку право на свою первую долю в общем имуществе возникло у супруги именно при покупке в общую собственность супругов: По данной ситуации есть разъяснения ФНС РФ, данные в Письме ФНС РФ от 30.10.2024 N БС-4-11/12343@ По мнению ФНС России, факт заключения супругами брачного договора, устанавливающего режим единоличной собственности одного из супругов на объект недвижимости, не изменяет того факта, что изначально такой объект приобретен в браке в совместную собственность супругов. Таким образом, в рассматриваемом случае срок владения налогоплательщиком квартирой следует исчислять с момента ее покупки. Полный текст письма по ссылке: normativ.kontur.ru/document?moduleId=8&documentId=481551&ysclid=mmzvkb789r563432776 Далее продолжу.

Юрий Колковский · Answer

Здравствуйте. За адресной письменной консультацией Вы можете обратиться в чат к выбранному юристу. При этом краткие ответы на Ваши вопросы могут быть даны в данном разделе. 1. С какого момента исчисляется срок владения имуществом для целей освобождения от налога (3 года или 5 лет) — с 2010 года (дата приобретения в браке) или с 2022 года (дата перехода права по брачному договору)? Срок владения исчисляется с даты приобретения. По брачному договору стороны определяют кому принадлежит имущество уже находящееся в совместной собственности. Т.е. оба супруга уже стали собственниками с момента приобретения. Письмо ФНС РФ от 30 октября 2024 г. N БС-4-11/12343@ По мнению ФНС России, факт заключения супругами брачного договора, устанавливающего режим единоличной собственности одного из супругов на объект недвижимости, не изменяет того факта, что изначально такой объект приобретен в браке в совместную собственность супругов. Что касается второго вопроса 2. Является ли переход права собственности по брачному договору (при разделе имущества) безвозмездной сделкой в понимании НК РФ? Нет не является, этим договором определяется кому что принадлежит. Никакого отчуждения тут не происходит. 3. Обязана ли я подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать налог с продажи? Нет не обязаны, в случае, если срок владения с момента первичного приобретения гаража превысил 5 лет. Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Александр Морнов · Answer

Добрый день. Срок владения будет определятся с даты приобретения на имя Вашей супруге, и полсе того как вы заключили брачный договор он не поменяется. для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в совместную собственность, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов. Переход такого имущества в единоличную собственность одного из супругов (супруги) в связи с заключением брачного договора не изменяет описанный порядок для этого супруга (супруги). При этом заключение брачного договора прекращает режим совместной собственности супругов на соответствующее имущество (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 28 декабря 2021 г. № 03-04-05/106746). Безвозмездной сделкой заключение брачного договора не является. Брачным договором супруги вправе установленный законом режим совместной собственности. Декларацию Вам подавать не надо. Вы продали после истечения срока минимального для владения.