Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Что теперь мне ждать от налоговой?
В 2022 году была оформлена сделка по покупке доли дома . Продавец моя мама , договор заключен в простой письменной форме с распиской о получении денег . Пришлось покупать так как до этого вторая доля была мною выкуплена у другого дальнего родственника , а мама не хотела дом в деревне и хотела продать . По незнанию тонкостей налогового права подала в 2023 году на налоговый вычет ( как получила за первую долю , по имеющемуся опыту) камеральную проверку прошла и получила первую выплату 28 марта 2023 года . Так как имею официальную низкую зарплату вычеты затянулись на пять налоговых периодов ( должны были закончится в 2027году ) но получив три вычета за три налоговых периода в этом году вместо одобрения получила акт камеральной проверки о том что покупатель и продавец взаимосвязанные родственники и не имею права на вычет за 2025 год . Только тогда я узнала , что такой вычет я вообще не должна была получать , но тем не менее имеет что есть - три выплаты состоялись . Что теперь мне ждать от налоговой ? Требование вернуть деньги со с штрафами , пенями и процентами или так как прошел СИД в марте 2026 года налоговая же теряет право на подачу завявления в суд ? Что мне сейчас ждать ? Правильно ли что если вычет произведен по ошибке налоговой и срок исковой давности исчисляется с момента первой выплаты ( если сумма растягивается на несколько налоговых периодов ) то можно будет опротестовать требование налоговой в суде , по причине СИД. Спасибо . Первая выплата была за 2022 налоговый период 28 марта 2023 года . Спасибо
Добрый день, Любовь!
Только тогда я узнала, что такой вычет я вообще не должна была получать, но тем не менее имеет что есть — три выплаты состоялись. Что теперь мне ждать от налоговой ?
Налоговая инспекция абсолютно права в том, что вычет за 2025 год вам не положен. Согласно п. 5 ст. 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет не предоставляется, если сделка купли-продажи совершена между взаимозависимыми лицами. В соответствии с пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ, родители и дети признаются взаимозависимыми лицами.
Требование вернуть деньги со с штрафами
1. Главный для вас положительный момент: штрафов и пеней быть не должно.
Поскольку вы предоставили в налоговую достоверные документы (договор, где продавцом указана ваша мама), вы не совершали мошеннических действий и не скрывали факт родства. Ошибка (недосмотр) была допущена самим инспектором при проведении первой камеральной проверки в 2023 году.
В таких случаях применяется важнейшая позиция Конституционного Суда РФ — Постановление КС РФ от 24 марта 2017 г. № 10-П. Суд установил: если налогоплательщик предоставил достоверные сведения, а налоговая по ошибке подтвердила вычет, то полученные деньги считаются излишне возвращенным налогом (или неосновательным обогащением). При этом:
Пени и штрафы не начисляются, так как нет вины налогоплательщика.
Налоговая имеет право требовать возврата только самой суммы основного долга (выплаченного вычета).
Если налоговая начислит вам пени или штраф, это требование легко отбивается жалобой в Управление ФНС или в суде со ссылкой на указанное Постановление КС РФ.
так как прошел СИД в марте 2026 года налоговая же теряет право на подачу завявления в суд ?
2. Срок исковой давности
Ваше предположение о том, что срок исковой давности (3 года) считается с момента первой выплаты на всю сумму, к сожалению, ошибочно.
Согласно ст. 200 ГК РФ, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо (в данном случае ФНС) узнало или должно было узнать о нарушении своего права. Позиция Верховного Суда РФ сводится к тому, что по обязательствам, исполняемым по частям (или в разные налоговые периоды), срок исковой давности исчисляется по каждому платежу отдельно.
Что мне сейчас ждать ?
Выплата от 28 марта 2023 года (за 2022 год): Срок исковой давности истекает 28 марта 2026 года. Если налоговая подаст иск в суд после этой даты, вы сможете заявить о пропуске, и суд откажет налоговой во взыскании этой суммы.
Выплата, полученная в 2024 году (за 2023 год): срок исковой давности по ней истечет только в 2027 году.
Выплата, полученная в 2025 году (за 2024 год): срок исковой давности по ней истечет в 2028 году.
Таким образом, спасти по сроку давности вы сможете только первую выплату (и то, если ФНС не успеет обратиться в суд до 28 марта 2026 года). Выплаты за второй и третий годы налоговая имеет полное право взыскать.
3. Как будет действовать ФНС и что делать вам?
С введением Единого налогового счета (ЕНС) процедура возврата стала автоматизированной.
Правильно ли что если вычет произведен по ошибке налоговой и срок исковой давности исчисляется с момента первой выплаты ( если сумма растягивается на несколько налоговых периодов ) то можно будет опротестовать требование налоговой в суде, по причине СИД
ФНС пришлет вам требование о возврате излишне полученных сумм. Скорее всего, на вашем ЕНС образуется отрицательное сальдо (недоимка).
Если вы не вернете деньги добровольно, ФНС обратится в суд.
Ваши действия в суде (ОЧЕНЬ ВАЖНО): Срок исковой давности не применяется судом автоматически. Согласно п. 2 ст. 199 ГК РФ, исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения.
Вам обязательно нужно будет написать письменное возражение на иск ФНС и прямо заявить: «Прошу применить срок исковой давности к требованиям о возврате выплаты от 28.03.2023 г.».
Суммы, полученные в 2024 и 2025 годах, к сожалению, придется вернуть.
Резюме:
Штрафов и пеней не будет (ошибка ФНС, вашей вины нет).
Вернуть деньги придется, но только за те выплаты, по которым не прошел 3-летний срок.
Первую выплату (от 28.03.2023) можно не возвращать, если ФНС подаст в суд после 28.03.2026, но для этого вам обязательно нужно будет заявить о пропуске срока исковой давности в суде.
Если вам потребуется моя помощь в составлении возражений на акт камеральной проверки, жалобы в Управление ФНС или ходатайства в суд о применении срока исковой давности, вы можете обратиться ко мне в личный чат на сайте.
С уважением, Анна