Здравствуйте!
Да, вы имеете право заявить к вычету НДС, уплаченный при покупке тягача в 2025 году. Ваше право возникает с 2026 года, когда вы стали плательщиком НДС и начали использовать тягач в облагаемой деятельности.
Для принятия НДС к вычету должны быть соблюдены все условия, установленные Налоговым кодексом. В вашем случае ключевые моменты регулируются следующими нормами:
Условия для вычета
1. Наличие статуса плательщика НДС. С 01.01.2026 вы применяете УСН с уплатой НДС (ставка 22%), что делает вас налогоплательщиком НДС.
2. Назначение основного средства. С 2026 года тягач используется в деятельности, облагаемой НДС.
3. Наличие документов. У вас есть правильно оформленный счет-фактура от поставщика и документы о принятии тягача к учету в качестве основного средства.
4. Соблюдение срока. Вычет можно заявить в течение 3 лет с момента принятия основного средства на учет. Поскольку тягач был принят на учет в 2025 году, срок для вычета истекает не ранее 2028 года.
Порядок и сроки заявления вычета
· Момент заявления: Вы вправе заявить вычет в декларации по НДС за любой квартал 2026 года (например, за I, II, III или IV квартал), когда у вас возникло право как у плательщика НДС.
· Особенность для основных средств: Вычет по НДС с основного средства должен быть заявлен единовременно и в полном объеме. Дробить сумму вычета по одному счету-фактуре на несколько кварталов нельзя.
️ Важные моменты и рекомендации
1. Проверьте «нулевой период». Убедитесь, что с момента принятия тягача на учет в 2025 году и до 01.01.2026 он не использовался в облагаемых НДС операциях. При необходимости ведите раздельный учет.
2. Подготовьте документы. Перед подачей декларации убедитесь в наличии полного пакета: договор купли-продажи, акт приема-передачи, счет-фактура, документы о постановке на учет в качестве ОС. Это подтвердит реальность сделки и целевое использование.
3. Будьте готовы к проверке. При переходе с патента на УСН с НДС и заявлении крупного вычета налоговая может провести тщательную камеральную проверку.
4. Проконсультируйтесь с бухгалтером. Учитывая сложность ситуации и возможные риски, рекомендуется получить индивидуальную консультацию или поручить оформление вычета специалисту.
Нормативная база: Ваше право регулируется пунктом 2 статьи 171 и статьей 172 Налогового кодекса РФ, в частности пунктом 1.1, который устанавливает 3-летний срок для заявления вычета.
Краткий вывод
Да, вы имеете право на вычет. Для этого заявите полную сумму «входного» НДС по тягачу в декларации по НДС за один из кварталов 2026 года при условии, что тягач используется в облагаемой НДС деятельности и с момента его принятия на учет не прошло 3 лет.
Если у вас остались вопросы по документальному оформлению или ведению раздельного учета, обращайтесь.
Но для меня этот пункт важен как логика законодателя: получается, что сам факт покупки имущества в период, когда НДС не платился, не означает автоматическую потерю права на вычет навсегда. ИП на ПСН — не признается плательщиком ндс.
В моём случае НДС никуда раньше не принимался и не уменьшал налог, а техника сейчас используется в деятельности с НДС. Поэтому и возник вопрос — есть ли тут реальный запрет в кодексе?
В кодексе нет для Вас варианта с возможностью принятия ндс к вычету, поскольку ОС куплено и введено в эксплуатацию( поставлено на учет и стало использлваться в рамках предпр.деятельности ).когда Вы не были плательшиклм НДС. В этой связи применить вычет НДС нельзя.
Он не приинимался потому.что не мог был принят к вычету в момент начала использования ОС. Сейчас Вы применить вычет НДС не можете.