В собственности физлица есть нежилое помещение (здание), которое использовалось в предпринимательских целях ИП на усн 6%(сдавалось в аренду)

Какие налоги будут при продаже этих двух объектов недвижимости в одном договоре, но с обозначенными разными ценами? Спасибо

 Добрый день! Если Вы продаете при действующем ИП на УСН налог исчисляется с цены продажи в рамках УСН и для здания и для участка, то есть по правилам главы 26.3 НК РФ. Правила об учете кадастровой стоимости в соот. со ст. 214.10 НК РФ не применяются поскольку данный доход относится на УСН ( п. 3 ст. 346.11 НК РФ).  

   Добрый день.

   В данном случае  если Вы ИП на УСН при продаже указанных объектов необходимо будет выручку отразить в рамках УСН и оплатить с данного дохода налог УСН по Вашей ставке 6% — ст.346.18 НК 

1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя

Поскольку Вы указали 

Также земельный участок под этим зданием( не использовался в предпринимательских целях)

ФНС будет считать что участок выделен под здание, а значит при использовании здания в рамках предпринимательства он так же использовался в рамках предпринимательской деятельности.

   Если на момент продажи Вы будете плательщиком НДС, то дополнительно будет еще и НДС с продажи здания.

    С продажи земельного участка НДС не возникает — ст.146 п.2 пп.6 НК РФ  и  Письмо Минфина РФ от 09.12.2024 N 03-07-11/123886

В соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 146 Кодекса не являются объектом налогообложения НДС операции по реализации земельных участков (долей в них).

Таким образом, если с 1 января 2025 года индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, обязан будет исполнять обязанности налогоплательщика НДС, то при реализации этим индивидуальным предпринимателем земельных участков (долей в них) будет применяться предусмотренная подпунктом 6 пункта 2 статьи 146 Кодекса норма, согласно которой реализация указанного имущества не признается объектом 

     Все остальные  моменты  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Какие налоги будут при продаже этих двух объектов недвижимости в одном договоре, но с обозначенными разными ценами?

 Здравствуйте.

Поскольку данная недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности, то доход от сделки уплачивается в рамках той системы налогообложения, на которой Вы находитесь — т.е. УСН 6% со всей суммы, полученной от сделки вне зависимости от того, указана в договоре единая цена для двух объектов или раздельно ( ст.346.18 НК РФ).

А если земельный участок не использовался для получения дохода ИП? Он просто под зданием

Это не просто. Здание не может существовать отдельно от земельного участка. К нему есть подъездные пути, например, он может использоваться для складирования продукции и т.д. Более того, ведь земельный участок, на котором расположено производственное здание, предназначен именно для его эксплуатации. Соответственно и земельный участок также используется в предпринимательской деятельности — он в этом смысле неотделим от здания.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Здравствуйте, Дмитрий.

Соглашусь с коллегами выше.

В вашей ситуации, так как указанное здание использовалось в предпринимательской деятельности, то и участок, находящийся под ним соответственно использовался в этих же целях.

Налоги уплачиваете по установленному у вас УСН 6%

Так, согласно ч. 1 ст. 346.18 НК РФ -

1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

Исходя из этого, так как нежилое помещение и участок использовались в предпринимательской деятельности, вы должны заплатить по УСН 6% со всей суммы сделки (цена здания + цена участка).

Кроме того, если вам нужно составление правового документа или дополнительная подробная консультация по вопросам — напишите мне лично в чат.

С уважением, юрист Абдулкадиров Расул Русланович!