Здравствуйте! ИП на УСН Доходы 6%, НДС 5% ( гражданин РФ) становится нерезидентом . Выполняет работы для заказчиков из РФ. Нужно актуализировать данные в ЕГРИП, поскольку ИП регистрируется по прописке? Какой адрес указывать, если он работает из-за границы (ОАЭ)? Если данные не актуализированы, какие штрафы?
Елена, здравствуйте!
Статус налогового резидента/нерезидента определяется исключительно по количеству дней пребывания в РФ (не менее 183 дней за 12 месяцев — резидент) по ст. 207 НК РФ и влияет на ставку НДФЛ, но сам по себе не требует ни закрывать ИП, ни менять сведения в ЕГРИП.
ИП в России регистрируется не по месту фактического ведения деятельности, а по месту жительства — адресу вашей регистрации в паспорте или по временному учёту, и именно этот адрес вносится в ЕГРИП (п. 3 ст. 8 и подп. «д» п. 2 ст. 5 Закона № 129-ФЗ, что подтверждается разъяснениями ФНС).
Поэтому, даже если вы физически работаете из ОАЭ и обслуживаете российских заказчиков, в регистрационных данных ИП и в договорах как адрес предпринимателя обычно указывается российский адрес регистрации, а иностранный адрес можно использовать лишь как почтовый/контактный, но он не заменяет «место жительства» для ЕГРИП.
Сейчас сведения о вашем паспорте и адресе регистрации в ЕГРИП вносятся и обновляются автоматически на основании данных, которые ФНС получает от органов, выдающих паспорт и регистрирующих граждан по месту жительства, в срок до 5 рабочих дней, то есть при обычной смене прописки внутри РФ отдельное заявление ИП подавать не нужно.
Критично лишь то, чтобы у вас вообще была действующая регистрация на территории РФ (постоянная или временная), потому что без неё встать на учёт как ИП нельзя, а при полном отсутствии регистрации регистрационный орган вправе отказать в регистрации или впоследствии инициировать исключение из ЕГРИП как лица с недостоверными данными.
Если же вы просто живёте в ОАЭ, но российская регистрация сохранена и в паспорте не менялась, то формально данные в ЕГРИП считаются актуальными, и обязанности «обновлять» их из-за смены фактического места проживания за границей законом не предусмотрено.
Ответственность наступает именно за несвоевременное представление сведений, когда закон прямо обязывает их представить, или за непредставление/недостоверность сведений: ст. 14.25 КоАП РФ предусматривает за просрочку предупреждение или штраф 5 000 руб. (ч. 3), а за непредставление или недостоверные сведения — штраф от 5 000 до 10 000 руб. (ч. 4) для лиц, обязанных направлять такие данные, к которым относят и индивидуальных предпринимателей.
Здравствуйте.
Наличие или отсутствие статуса налогового резидента не имеет значение для ИП, применяющего УСН. Он влияет только на налоговые обязанности по НДФЛ, если он есть к уплате, при этом плательщики УСН освобождены от НДФЛ по доходам от осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности доходов (п.3 ст.346.12 НК РФ). Переезд в ОАЭ не создает каких-либо изменений и в части определения налоговой базы по УСН, поскольку доходами являются все доходы от реализации, независимо от того, где фактически проживает ИП. (см. п.1 ст.346.15 НК РФ).
В то же время, налогоплательщик на УСН является плательщиком НДС (при условии, если нет оснований для освобождения). Переезд в ОАЭ может повлиять на налоговые обязанности по НДС. При этом для их квалификации следует исходить из характеристик деятельности в целом, а не по данным ЕГРИП. Консультация по данному вопросу возможна индивидуально в чате.
Сведения в ЕГРИП обновляются при получении ИФНС сведений о регистрации по месту жительства индивидуального предпринимателя в РФ. Каких-либо действий производить при регистрации по новому адресу не нужно. Указанное следует из п.4 ст.84, п.3 ст.85 НК РФ.
С уважением
