Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Есть ли риски административной ответственности по ст
Здравствуйте. Прошу оценить корректность валютно-правовой и налоговой схемы получения доходов от зарубежной музыкальной платформы BeatStars.
1. Мой статус
• Я являюсь самозанятым (НПД) в РФ с 2019 года.
• Все доходы отражаю в приложении «Мой налог» и своевременно уплачиваю налог.
• Уведомление об иностранном счёте подано в ФНС.
2. Источник дохода
• Я продаю музыкальные биты (интеллектуальная собственность) на платформе BeatStars (США).
• Платформа не выплачивает средства напрямую на российские счета из-за санкций.
3. Схема получения денежных средств
• В 2025 году я заключил агентский договор (02.07.2025) с физическим лицом — моим знакомым.
• Агент действует от своего имени, но за мой счет. Принимает платежи от BeatStars на свой аккаунт PayPal, удерживает агентское вознаграждение, затем перечисляет мне остаток.
• Денежные поступления от агента приходят мне через Freedom Bank (Казахстан), после чего я конвертирую валюту внутри банка и перевожу средства в российский банк.
4. Статус агента
• Агент имеет гражданство РФ, но фактически проживает за пределами РФ (Франция + Абхазия).
• У него есть французский ВНЖ, подтверждающие документы проживания.
• В 2025 году он находился в РФ меньше 183 дней, преимущественно за границей.
• Здесь я не совсем понимаю является он валютным резидентом рф или нет
5. Операции и отчётность
• Вместе с агентом составляем ежемесячную отчетность с подробной детализацией доходов, расходов и сумм перечислений
• В назначениях переводов указано: «Payment under Agency Agreement №1».
• Все поступления я отражал в «Мой налог» по курсу ЦБ РФ на дату поступления.
• Планирую подать Отчёт о движении средств по иностранному счёту (ОДДС) в срок.
6. Вопросы для оценки
1. Корректна ли схема с точки зрения валютного законодательства?
2. Нет ли рисков квалификации переводов как запрещённых операций между валютными резидентами? Подпадает ли эта деятельность под исключение п3 ч1 ст9 173 фз?
3. Правомерно ли удержание агентом своего вознаграждения (я отражаю доход только в части фактически полученных средств)?
4. Нужно ли мне как самозанятому учитывать какие-то дополнительные требования к отчётности?
5. Есть ли риски административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ?
Добрый день, Александр!
Проанализирую вашу схему с точки зрения валютного и налогового законодательства РФ:
## 1. Статус агента как валютного резидента РФ
Согласно ч. 6 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», физические лица-граждане РФ считаются валютными резидентами РФ, за исключением случаев, когда они постоянно проживают в иностранном государстве более 183 дней в течение календарного года.
Исходя из ваших данных, ваш агент:
— Гражданин РФ
— Имеет французский ВНЖ
— В 2025 году находился в РФ менее 183 дней
Следовательно, ваш агент **не является валютным резидентом РФ** в 2025 году при условии, что он может документально подтвердить свое пребывание за пределами РФ более 183 дней.
## 2. Корректность схемы с точки зрения валютного законодательства
Схема в целом соответствует валютному законодательству РФ при соблюдении следующих условий:
1. Агентский договор должен быть надлежащим образом оформлен, с четким указанием прав и обязанностей сторон.
2. Поскольку ваш агент не является валютным резидентом РФ, ограничения на операции между резидентами на вас не распространяются.
3. Вы правильно подали уведомление об открытии счета в иностранном банке (Freedom Bank, Казахстан).
## 3. Риски квалификации переводов как запрещенных операций
Согласно п. 3 ч. 1 ст. 9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», разрешены операции между резидентами, связанные с выплатами вознаграждения агентам по агентским договорам.
Однако в вашем случае ключевым моментом является то, что ваш агент **не является валютным резидентом РФ** (при условии подтверждения его пребывания за пределами РФ более 183 дней). Следовательно, ограничения на операции между резидентами на вас не распространяются.
## 4. Правомерность удержания агентского вознаграждения
Удержание агентом своего вознаграждения правомерно, если:
1. Это прямо предусмотрено агентским договором.
2. Размер вознаграждения четко определен.
С точки зрения налогообложения, вы правильно отражаете в качестве дохода только фактически полученные средства (за вычетом агентского вознаграждения), так как именно эта сумма является вашим реальным доходом.
## 5. Дополнительные требования к отчетности для самозанятых
Как самозанятый, вы обязаны:
1. Отражать все доходы в приложении «Мой налог» (что вы и делаете).
2. Подавать отчет о движении средств по иностранному счету (ОДДС) ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным.
3. С 2023 года также необходимо подавать отчет о переводах денежных средств без открытия счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных