Можно ли оформить безвозмездное пользование квартирой и кто должен платить налог с аренды?

Здравствуйте!

можно ли оформить договор безвозмездного пользования квартирой между мной (собственником) и моим родственником, если он получает деньги от аренды и распоряжается ими, а я не претендую на этот доход?

да, можно + прописать в договоре его право сдачи в найм/аренда

В таком случае обязанность по уплате налога возникает у него? Может ли он платить налог как самозанятый?

да, он платит налог с дохода.

да, он вправе стать плательщиком НПД при сдаче жилья (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“) 

Нужно ли подписывать договор у нотариуса?

нет. 

Здравствуйте, Катерина!

Для сдачи в аренду помещения родственником у него должно возникнуть изначально право пользования и владения таким имуществом, сделать это и подкрепить можно, заключив договор безвозмездно пользования. Заключается он в простой пистменной форме, без нотариуса и государственной регистрации ни по закону, ни по практике не требуется (см. Постановление Пятого ААС №05АП-770/2023 от 27.03.2023, Постановление Восемнадцатого ААС №18АП-841/2023 от 28.02.2023).

Ограничений по самозанятости не вижу, главное не нарушать условия статьи 4 федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“, поэтому как самозанятый платить налог может.

С уважением,

Артем Гагикович!

Здравствуйте! 

можно ли оформить договор безвозмездного пользования квартирой между мной (собственником) и моим родственником, если он получает деньги от аренды и распоряжается ими, а я не претендую на этот доход?

Да, Вы можете оформить договор безвозмездного пользования квартирой с Вашим родственником как ссудополучателем, даже если он планирует сдавать её в аренду и самостоятельно распоряжаться полученным доходом, при условии, что Вы (как ссудодатель) не претендуете на этот доход и даёте на то явное согласие.

Договор заключается в простой письменной форме ст. 691 ГК РФ, а для его государственной регистрации не требуется, если срок пользования менее года.

ГК РФ Статья 689. Договор безвозмездного пользования

1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Закон позволяет ссудополучателю сдавать полученное имущество в аренду, если это не запрещено договором ссуды и получено письменное согласие ссудодателя.

Обязанность по уплате НДФЛ от аренды возникает у Вашего родственника как ссудополучателя, поскольку именно он получает и распоряжается доходом от аренды.Вы, как собственник, не облагаетесь НДФЛ этим доходом, так как передача имущества в безвозмездное пользование не считается реализацией дохода для Вас. НК РФ Статья 250. Внереализационные доходы. Поскольку договор аренды будет заключён от имени ссудополучателя, налоговая база формируется у него. Ваш родственник может зарегистрироваться как самозанятый. Если родственник не зарегистрируется как самозанятый, он обязан самостоятельно декларировать доход по форме 3-НДФЛ.

Здравствуйте.

При текущем положении дел

Сейчас у меня есть генеральная доверенность на этого родственника.

 НДФЛ возникает у Вас в силу п.1 п.1 ст.182 ГК РФ и пп.1 п.1 ст.223 НК РФ

Для того, чтобы налоговые обязанности были исключительно у родственника, договор безвозмездного пользования может быть вариантом решения, достаточно простой письменной формы, нотариального удостоворения не требуется.

Самозанятостью называют применение физическими лицами и индивидуальными предпринимателями специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Применяться он может в отношении доходов от сдачи в найм, при условии, что родственник не ведет какую-либо предпринимательскую деятельность, по которой применяется другой специальный налоговый режим. -см. пп.7 п.2 ст.4 ФЗ  от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“

С уважением