Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Можно ли оформить безвозмездную аренду лизинговых автомобилей между ООО и ИП?
Фирма осуществляет грузовые транспортные перевозки (с НДС). Директор является единоличным участником фирмы. Также участник является Индивидуальным предпринимателем (транспортные перевозки Без НДС). Фирма приобрела несколько лизинговых автомобилей. И хочет часть безвозмездно сдавать в аренду ИП (участник). Можно заключить безвозмездный договор аренды между ООО и ИП. Машины используются как ООО, так и ИП для грузоперевозок.
Юрий, добрый день.
Можно заключить безвозмездный договор аренды между ООО и ИП
Можно, здесь действует принцип свободы договора (ст. 421 ГК РФ).
Согласно п. 1 ст. 689 ГК РФ:
1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.
Однако у такого договора есть определенные риски и налоговые последствия.
---
Во-первых, для ИП имущество полученное безвозмездно образует внереализационный доход, так согласно ст. 250 НК РФ:
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
При этом внереализационным доход будет для него будет рыночная стоимость аренды подобного имущества.
п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_58074/08c9601377c9953e9155524e292ed570684eb6e1/
То есть обязанность по уплате налога возникает у ИП, так как он получает указанное имущество в безвозмездное пользование.
Соответственно ИП обязан учесть его у себя в своем доходе и оплатить налог(в соответствии со своей системой налогообложения).
---
Можно заключить безвозмездный договор аренды между ООО и ИП. Машины используются как ООО, так и ИП для грузоперевозок.
Добрый день! Можно, но у получателя ссуды возникает внереализационный доход применительно к п. 8 ст. 250 НК РФ если ИП на УСН
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг)или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
Во-вторых, следует обратить внимание, что здесь Вы являетесь взаимозависимыми лицами, так согласно ст. 105.1 НК РФ:
Согласно абз. 2 п. 1 ст. 105.1 НК РФ
---
То есть заключение таких сделок между взаимозависимыми лицами не должно приводить к уменьшению налоговой базы.
Если цена договора будет отличаться от рыночных либо это приведет к необоснованному уменьшению налоговой базы (например в случае включения в расходы ООО лизинговых платежей в то время когда указанным имуществом пользуется ИП), то ФНС обязательно обратит на это внимание.
Можете ознакомиться с письмом ФНС № ЕД-4-13/23938@ от 27.11.2017
www.klerk.ru/doc/469974/
ООО прежде всего коммерческая организация, целью создания общества является извлечение прибыли, а безвозмездная передача имущества не отвечает целям создания общества.
При таких вводных учитывая так же взаимозависимость ФНС полагаю на это обязательно укажет и может в целом доначислить ООО налог, как если бы указанное имущество сдавалось бы в аренду по рыночной стоимости.
---
В-третьих, отдельного внимания заслуживают возможные признаки дробления бизнеса, которые вероятно в Вашем случае так же имеются, особенно учитывая, что ИП пользуется имуществом ООО, то есть имеется имущественная зависимость.
здесь не пониженная цена а безвозмездный договор, нет оснований применять ст. 105.1 НК т.к. нечего сравнивать, для безвозмездный договоров есть ст. 250 НК РФ которая и «восстанавливает» налоговую базу до рыночной