Добрый день. Дочь - директор ООО ( ОСНО) и учредитель, а также ИП ( ПСН), владеющий имуществом и сдающий своему ооо в аренду. Может ли она внести свое имущество в Уст. капитал, и какие налоговые последствия?
Добрый день.
Да, может. При этом передача имущества в уставной капитал компании не признается реализацией — ст. 39 НК
3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:
4) передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/2665fb614cf89756d17db81c3e571481a50ac63d/
В связи с чем у передающего не образуется налогооблогаемого дохода.
У компании в уставной капитал которой внесено имущество налогооблагаемого дохода так же не возникает — ст.251 НК
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
3) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером);
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/850d11e08b0cb09a2318af00f2f0aff805d39c85/
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Здравствуйте.
Исходя из положений ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» — участники общества обязаны вносить вклады в имущество общества, если это предусмотрено уставом и решением общего собрания. При этом, ст. 15 данного ФЗ предусматривает, что доля в уставном капитале ООО может быть оплачена путём передачи обществу права пользования имуществом, если это не запрещено уставом ООО или законом.
Для ИП передача имущества в качестве вклада в уставный капитал ООО не признаётся реализацией. Это означает, что у ИП нет дохода, облагаемого налогом при применении УСН или по НДФЛ, и, соответственно, налог платить не нужно (ст. 39 НК РФ). В свою очередь, для ООО внесение имущества в уставный капитал также освобождается от налога на прибыль (ст. 251 НК РФ) и от налога при применении упрощённой системы налогообложения (п.1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Здравствуйте.
При осуществлении прав участника ООО Ваша дочь действует не как ИП, а как физическое лицо. Ввиду этого операция по внесению имущества в уставный капитал ООО не несет для нее как для ИП никаких последствий. Внесение имущества в уставный капитал от имени физического лица-участника не приводит к возникновению налога у вносящего лица.
Также при внесении имущества в УК хозяйственного общества дохода у этого общества не возникает на основании пп.3) п.1. ст. ст.251 НК РФ:
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
.....
3) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером);
При этом следует учитывать, что для внесения в УК общества неденежных вкладов существует определенная процедура, которая включает в том числе и независимую оценку вносимого имущества.
Вкратце процедура внесения имущества в УК может выглядеть так:
а) наличие в учредительных документах общества описания возможности внесения имущества в УК и порядка осуществления этой процедуры;
б) независимая оценка передаваемого имущества;
в) утверждение результатов оценки учредителями (составление протокола общего собрания или решения единственного учредителя);
г) оформление факта передачи имущества в ООО.
В дальнейшем в ООО необходимо будет провести соответствующие учетные процедуры в системе налогового и бухгалтерского учета ООО.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
Здравствуйте Елена.
Ваша дочь может внести свое имущество в уставной капитал ООО. Такая операция называется натуральной оплатой доли уставного капитала, и она разрешена статьей 15 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (п. 1 ст. 15). Однако для внесения имущества необходимо соблюдение процедуры, включая оценку имущества, а также может понадобиться согласие всех участников общества или иных органов, если это установлено законом или уставом ООО.
Что касается налоговых последствий, то можно отметить следующее:
1. Налог на прибыль: согласно подп. 3 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ, стоимость имущества, внесенного в уставной капитал, не включается в налоговую базу по налогу на прибыль у общества. У общества при получении такого вклада не возникает объект налогообложения налогом на прибыль.
2.НДС: передача имущества в уставный капитал ООО не признается реализацией и не облагается НДС (ст. 39 НК РФ).
3. Налоговые последствия для ИП: У ИП, который передает имущество в ООО, налоговых последствий по налогу на доходы физлиц (НДФЛ) может не возникнуть, если операция квалифицируется как оплата доли, а не как реализация имущества.
Таким образом, дочь может внести принадлежащее ей имущество ИП в уставный капитал ООО на ОСНО как натуральный вклад. Для этой операции необходима оценка имущества, оформление протокола/решения участников ООО, соблюдение требований закона и устава. Налог для ООО при этом не возникает, и НДС не уплачивается. Для ИП налоговые последствия минимальны при условии правильной квалификации операции.
