Имею ли я право платить не 6%, а 1%?

Здравствуйте! 

Для получения консультации по вопросам декларирования дохода от операций с криптовалютой рекомендуется обратиться к налоговому специалисту.
Если ИП работает на УСН «Доходы», то доходы от операций с криптовалютой нужно отражать в декларации по УСН. ФНС РФ не выпустила специальных инструкций по отражению криптовалютных доходов в декларации упрощенцев, поэтому стоит придерживаться общих рекомендаций:
В разделе 1.1, строка 102 указываются все поступления в рублях (по курсу на дату получения).
В разделе 2.1.1, строка 113 отражается сумма дохода.
В строке 121 рассчитывается налог к уплате (6% от суммы доходов).
 blog.nebopro.ru
Для подтверждения доходов и расходов, связанных с криптовалютой, необходимо собрать и хранить следующие документы:
Выписки с криптовалютных бирж, подтверждающие сделки купли-продажи.
Документы, подтверждающие майнинг, например, счета за электроэнергию, акты приёма-передачи оборудования.
Банковские выписки, подтверждающие ввод и вывод средств.
Счета-фактуры и акты выполненных работ, если предоставлялись услуги или продавались товары за криптовалюту.

      Добрый день. 

      В Вашей ситуации важно понимание следующих моментов:

     1. В силу  п.5 ст. 14 ФЗ О ЦФА www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358753/176562423610280f8b2578ab3480887bf7707562/

установлен прямой запрет на получение оплат в криптовалюте для лиц находящихся в РФ 183 дня в году и  более.  Ответственности пока нет, но есть проекты ее введения.

    При этом, получив оплату в криптовалюте, вне зависимости от того продали Вы ее или нет, полученная оплата образует доход, с которого Вы обязаны оплатить налог по Вашей системе налогообложения. 

     2.Налоги

     С 1 января 2025 г. вступили в действие поправки в НК устанавливающие на уровне НК условия налогообложения при реализации криптовалюты. Обмен криптовалюты на фиат является ее реализацией. С указанного дохода — т.е. средств полученных  от ее продажи(отчуждения) Вы также обязаны оплатить налог. 

     Допустимые режимы для ИП и юр.лиц — ОСНО, УСН, ЕСХН. Расходы на приобретение криптовалюты  на  скажем том же УСН ( при режиме доходы уменьшаемые на расходы) и ОСН учитываются при предоставлении их  документального подтверждения.  

     При этом для ИП и юр.лиц  существует еще целый ряд нюансов при совершении сделок с криптовалютой, однако реализовывать криптовалюту применяя УСН возможно. Мы с моими клиентами проводили доход от операций с криптовалютой в рамках УСН. Претензий ФНС это не вызывало. 

     Допустимый режим для физ.лиц — НДФЛ, с возможностью снижения  налогооблагаемого дохода на сумму расходов на приобретение криптовалюты. Налоговые ставки — 13% с сумм доходов до 2.4 млн.руб. и 15% с сумм превышения — ст. 224 НК. 

     При этом доход образуется при каждом отчуждении криптовалюты -вывод в фиат, либо перевод в другой актив( по аналогии со своповскими операциями). 

     Важно что ни самозанятость, ни ПСН при продаже криптовалюты применяться не могут. 

    Отдельный момент — при получении оплаты в криптовалюте возникают двойные налоги. Изначально в виде налогов с доходов от оплаты криптовалютой и повторный налог при ее продаже.  И то и то возможно в рамках УСН.

     3. 115-ФЗ.

    Но основная Ваша проблем  все же  в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты,  выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года 

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Далее было еще несколько подобных писем.

     Более того, в силу Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в  Положение ЦБ 375-П   сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют.

       Ну и те же методические рекомендации  ЦБ  16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ.  Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции  связаны с операциями с криптовалютой,  Вы с огромной вероятностью  столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.

       От рисков блокировок  даже при регистрации ИП или юр.лица и оплате налогов Вы не уйдете. В т.ч. это касается и оплат с    сервисов Sova либо Whitebird ( сейчас как раз пытаемся  с клиентом оспорить блокировку в Точка банке по Whitebird )

       Отдельный момент рисков, особенно в последнее время при Р2Р сделках — мошенничество( та же схема треугольник) с блокировками по 161-ФЗ

      4.Кроме того существуют  риски в рамках валютного законодательства при сделках с криптовалютой совершаемых с нерезидентами, с обязанностью соблюдения как 173-ФЗ, так и Инструкции БР 181-и

      На настоящий момент в РФ  нет полностью «белых» и безрискованных вариантов  по  любым операциям связанным с криптовалютой именно из за рисков по 115-ФЗ,   в связи с чем необходимо строить схемы  со снижением этих  рисков. Они возможны, но  требуют   обсуждения массы нюансов и деталей.  

      Все остальные  моменты, касающиеся построения схем  реализации криптовалюты с оптимизацией налогов и минимизацией рисков по 115- ФЗ  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев