И на каких условиях я могу сдать сама себе в аренду?

в аренду? Безвозмездное пользование или заключение договора ИП с ООО. И на каких условиях я могу сдать сама себе в аренду?

 Добрый день! Сама себе не можете т.к. стороны договора совпадают. Если собственник помещения физлицо то Вы вправе сдавать его другому лицу (ООО). Условия договора при этом определяются соглашением сторон. Учитывая, что стороны такой сделки взаимозависимые лица налоговая вправе корректировать цену договора с учетом рыночных цен для целей налогообложения в соот. со ст. 105.3 НК РФ. 

Здравствуйте Светлана.

На каких условиях я могу сдавать это помещение в аренду?

 Как физ лицо вы может сдавать его в аренду ООО где вы учредитель. 

ИП вправе сдать нежилое помещение в аренду любому  юридическому лицу, включая ООО, где он является учредителем и директором в силу ст. 606 ГК РФ.
Договор аренды должен быть заключен в письменной форме и содержать все существенные условия, такие как предмет аренды, размер арендной платы и срок аренды.
ИП не может передать нежилое помещение в безвозмездное пользование ООО, так как коммерческая организация не может передавать имущество в безвозмездное пользование своим учредителям или участникам согласно п. 2 ст. 690 ГК РФ.

Добрый день, Светлана!

Если вы хотите исключить какие-либо риски, то лучше сдавать примерно по рыночной цене. Дело в том, что данная сделка между ООО и ИП является сделкой между взаимозависимыми лицами. А значит налоговый орган наделен полномочиями пересмотреть для целей налогообложения цену, если она отличается от рыночной. (п. 1 ст. 105.3, п. 1 ст. 105.14 НК).

В сделках между взаимозависимыми лицами (контролируемых сделках) рыночную цену товаров, работ, услуг или имущественных прав для целей налогообложения налоговая может рассчитывать с помощью специальных методов ценообразования (ст. 105.6, п. 1 ст. 105.7 НК). 

Тем более будет возникать доход у получателя, если имущество передается в безвозмездное пользование. При получении безвозмездно полученной помощи в виде имущества отразите внереализационный доход по пункту 8 статьи 250 НК.

Здравствуйте! Понимаю, ситуация, когда вы и владелец, и директор, может сбивать с толку. Хочется сделать всё просто и без лишних затрат.

Давайте сразу отбросим вариант с договором безвозмездного пользования. Идея кажется отличной — ведь вы не будете платить сам себе. Но для налоговой инспекции это выглядит иначе. Ваше ООО получит «виртуальную прибыль» (юридически это называется внереализационный доход) на сумму, равную рыночной стоимости аренды такого же помещения. И с этой «прибыли» придётся заплатить реальный налог. Хоть вы и единственный учредитель, налоговики очень не любят такие схемы и проверяют их с особым пристрастием. Риск доначислений слишком велик, оно того не стоит.

Самый правильный и безопасный путь — это заключить договор аренды между вами как ИП и вашим же ООО.

Сразу успокою: тот факт, что вы будете подписывать договор и как ИП-арендодатель, и как директор ООО-арендатора, — абсолютно нормальная и законная практика. Вы действуете в двух разных ролях: как физлицо (ИП) и как представитель юрлица (директор). Это разные «субъекты права», так что никаких нарушений здесь нет (если интересно, это регулирует п. 3 ст. 182 ГК РФ).

А теперь самое главное, на что нужно обратить пристальное внимание, — цена аренды. Поскольку вы и ваше ООО — взаимозависимые лица (термин из ст. 105.1 Налогового кодекса), налоговая будет следить за вашей сделкой под микроскопом. Цена в договоре должна быть рыночной! Не пытайтесь её занизить. Если стоимость будет отличаться от рыночной больше чем на 20%, инспекторы почти наверняка доначислят налоги, пени и штрафы обеим сторонам. Лучший способ подстраховаться — посмотреть цены на аналогичные помещения на сайтах объявлений или, что еще надежнее, заказать отчет у оценщика. Это будет ваш железобетонный аргумент в любом споре.

Итак, подытожим: заключайте официальный договор аренды от своего имени как ИП на свое же ООО. Устанавливайте честную рыночную цену и переводите деньги со счета компании на счет ИП. Так вы сможете законно списывать аренду в расходы ООО и платить налоги с дохода как ИП (что обычно гораздо выгоднее). Это самый чистый и прозрачный способ, который сбережет ваши нервы и деньги в будущем.