Можем ли мы предоставлять налоговый вычет клиентам, если наша художественная школа зарегистрирована как индивидуальный предприниматель и применяет патентную систему налогообложения?

как индивидуальный предприниматель и применяет патентную систему налогообложения? Что для этого необходимо?

 Добрый день! Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

при этом, как разъяснил Минфин в письме от 25 декабря 2019 г. N 03-04-07/101600

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя ...лицензии на осуществление образовательной деятельности или  

при этом не имеет значения применяемый ИП налоговый режим

Уважаемый Вячеслав! Доброго времени суток! В дополнение к мнению уважаемого и профессионального коллеги:

у ИП есть Работники или он (ИП) осуществляет свою деятельность непосредственно?

Так,  в силу абзацев 3-5 п.п.1 п.1. ст.219 НК РФ:

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно.

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, предусмотренный настоящим подпунктом социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение, выданного налогоплательщику образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере общего образования, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере высшего образования.

Представление налогоплательщиком в налоговый орган документа, указанного в абзаце четвертом настоящего подпункта, в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, в порядке, установленном абзацами первым и вторым пункта 2 и пунктом 3 настоящей статьи, не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса, и его размещения налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика в соответствии с абзацем вторым пункта 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса.

Здравствуйте, Вячеслав.

Ваши клиенты получают право на социальный налоговый вычет в соответствии с пп.2 п.1 ст.219 НК РФ в том случае, если ИП -школа осуществляет образовательную деятельность, что отражено в ОКВЭДах.

Применяемый режим налогооблажения значения не имеет.

Для подтверждения права на налоговый вычет клиенту выдается справка. Как разъяснено в Письме ФНС от 16 января 2025 г. N ЗГ-2-11/465@ О заполнении справки об оплате образовательных услуг в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.

С 01.01.2024 указанная Справка является единственным подтверждением права налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на оплату образовательных услуг, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

С уважением