Какое налогообложение выбрать для офлайн‑курсов косметологии и нужен ли кассовый аппарат?

Добрый день, Светлана.

Открытие офлайн-курсов косметологии в Москве требует соблюдения ряда законодательных требований, связанных с регистрацией, налогообложением и использованием контрольно-кассовой техники (ККТ).

1. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП)

Для ведения образовательной деятельности в сфере косметологии рекомендуется зарегистрироваться в качестве ИП. При регистрации необходимо указать соответствующие коды ОКВЭД:

85.41.9 — Образование дополнительное для детей и взрослых, не включённое в другие группировки.

96.02 — Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (если планируется предоставление практических занятий).

Процесс регистрации ИП подробно описан на официальном сайте ФНС России.

2. Выбор системы налогообложения

В Москве для образовательной деятельности доступны следующие режимы налогообложения:

Упрощённая система налогообложения (УСН):

6% с доходов.

15% с доходов за вычетом расходов.

Патентная система налогообложения (ПСН):

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона.

Для образовательных услуг в Москве потенциально возможный к получению годовой доход предпринимателя установлен в размере 300 000 рублей, что соответствует стоимости патента около 18 000 рублей в год.

Подробности о выборе системы налогообложения можно найти на портале «Госуслуги».

3. Применение контрольно-кассовой техники (ККТ)

Согласно Федеральному закону № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники», ИП, оказывающие услуги населению, обязаны использовать онлайн-кассы при расчётах с клиентами. Исключение составляют самозанятые, которые могут выдавать электронные чеки через приложение «Мой налог».

Информация о применении ККТ доступна на сайте ФНС России.

4. Лицензирование образовательной деятельности

Лицензия не требуется, если вы:

Проводите обучение лично без привлечения наёмных преподавателей.

Не выдаёте документы об образовании установленного образца.

Лицензия обязательна, если:

Привлекаются наёмные преподаватели.

Выдаются документы об образовании установленного образца.

Осуществляется деятельность, подпадающая под определение образовательной согласно законодательству.

Подробности о лицензировании образовательной деятельности можно найти на сайте Министерства просвещения РФ.

5. Судебная практика

Нарушение требований законодательства в сфере образовательной деятельности может привести к административной ответственности. Например, в Постановлении Верховного Суда РФ от 15.11.2017 № 307-АД17-15123 указано, что осуществление образовательной деятельности без лицензии влечёт наложение штрафа.

Рекомендации:

Зарегистрируйтесь в качестве ИП с соответствующими кодами ОКВЭД.

Выберите оптимальную систему налогообложения (УСН или ПСН) в зависимости от планируемых доходов и расходов.

Приобретите и зарегистрируйте онлайн-кассу в соответствии с требованиями законодательства.

Определите необходимость получения лицензии на образовательную деятельность в зависимости от формата и содержания ваших курсов.

С уважением, Александр.

Светлана, добрый день.

С точки зрения Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ (ред. от 13.12.2024) «Об образовании в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 24.12.2024), существует несколько вариантов, как может квалифицироваться деятельность по каким-либо курсам.

1. Если по итогам обучения планируется выдавать какой-либо сертификат, диплом, проводить квалификационные экзамены/тесты в соответствии с программой обучения — это лицензируемая деятельность.

Для того, чтобы получить лицензию в сфере образования, потребуется, как минимум, ИП (пп.1, 2 ст.91 указанного выше Закона).

1.1. При этом для ИП есть послабление — лицензирование ему не потребуется, если все обучение проводится только им лично, без найма на работу работников, занятых в образовательном процессе (в т.ч. но не ограничиваясь преподавателями) — п. 2 ст. 91 указанного Закона.

2. Однако, если Вы не собираетесь выдавать сертификатов/дипломов, каких-либо других документов установленного (в том числе Вами как ИП или организации) образца — не обязательно государственного(!) — то Вы можете просто назвать Ваши курсы «консультированием».

В этом случае для Вас не возникает необходимости не только получать лицензию, но даже регистрироваться в качестве ИП — такая деятельность разрешена в т.ч. физическому лицу на НПД (самозанятому). Для этого достаточно получить статус замозанятого и оказывать услуги с уплатой налога на НДП через приложение Мой налог с формированием чеков через это приложение для Ваших слушателей. Деятельность по консультированию не запрещена для самозанятых лиц (ограничения, установленные п. 2 ст. 4 и п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ не включают запрет на оказание самозанятым лицом консультационных услуг).

Однако самозанятые лица не имеют права нанимать на работу работников (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ), кроме того, есть ограничения по сумме получаемого таким лицом годового дохода (2.4 млн руб). Подробнее здесь: https://npd.nalog.ru/

С уважением,
Вандакуров Александр

Здравствуйте, Светлана!

Если не планируете    вести деятельность  по реализации образовательных программ, лицензия Вам не нужна.

Например лицензия нужна  по  преподаванию   дополнительной  профессиональной  программы по  специальности  Косметология.

Если не планируете вести образовательную деятельность  можете зарегистрироваться, как ИП либо в  приложении   Мой налог" (для самозанятых)